Nhiều cá nhân đang có ý định trở thành đại lý bảo hiểm, băn khoăn về các quy định về thuế TNCN với hoạt động này. Thuế TNCN hoa hồng đại lý bảo hiểm là bao nhiêu phần trăm và do bên nào đóng? Để trả lời cho câu hỏi trên, quý khách vui lòng tham khảo bài viết dưới đây của ECN.

Tìm hiểu về thuế TNCN hoa hồng đại lý bảo hiểm.

1. Đại lý bảo hiểm thuộc đối tượng tính thuế nào?

Thuế TNCN được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 và các văn bản hướng dẫn thi hành. Thuế TNCN là loại thuế trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân, bao gồm thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh, từ chuyển nhượng vốn, từ trúng thưởng, từ thừa kế, quà tặng,...
Cá nhân là đại lý bảo hiểm là cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp bảo hiểm để bán các sản phẩm bảo hiểm cho khách hàng và nhận được tiền hoa hồng, các khoản thưởng, hỗ trợ và các khoản thu khác từ doanh nghiệp bảo hiểm.
Theo quy định tại Điều 22, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007: “Hoa hồng đại lý bảo hiểm là khoản thu nhập từ kinh doanh của cá nhân đại lý bảo hiểm. Do đó, cá nhân đại lý bảo hiểm có thu nhập từ hoa hồng bảo hiểm phải nộp thuế TNCN theo quy định của pháp luật.”
Do đó, cá nhân là đại lý bảo hiểm thuộc đối tượng phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
>> Tham khảo: Thuế TNCN hoa hồng môi giới hiện nay là bao nhiêu?

2. Quy định về thuế TNCN đối với hoa hồng đại lý bảo hiểm

Tại Điểm b, Khoản 1, Điều 5 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định: Cá nhân trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý  bảo hiểm thì không phải nộp thuế TNCN nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống (bao gồm các khoản hoa hồng, thưởng, hỗ trợ, khoản thu khác).
Vậy nếu cá nhân đủ điều kiện tính thuế TNCN cho đại lý bảo hiểm hưởng hoa hồng thì áp dụng mức thuế như thế nào?

2.1. Xác định doanh thu tính thuế hoa hồng bán bảo hiểm

Tại Khoản 2, Điều 5, Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định doanh thu tính thuế của đại lý bảo hiểm gồm những khoản sau:

• Doanh thu tính thuế là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của tổng số tiền hoa hồng,
• Các khoản thưởng dưới mọi hình thức,
• Các khoản hỗ trợ và các khoản thu khác mà cá nhân nhận được từ doanh nghiệp bảo hiểm (tiền hoa hồng).

Đối với các khoản doanh thu trên, cá nhân là đại lý bảo hiểm phải nộp thuế TNCN nếu có tổng doanh thu trên 100 triệu đồng/năm.

2.2. Thuế suất thuế TNCN hoa hồng bảo hiểm

Thuế suất với thu nhập từ hoa hồng của đại lý bảo hiểm.

Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp là 5%.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Phần mềm hóa đơn điện tử.

2.3. Công thức tính thuế TNCN hoa hồng đại lý bảo hiểm

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN 5%.
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại Điểm a, Khoản 2, Điều 5, Thông tư Thông tư 92/2015/TT-BTC.

3. Thời hạn nộp thuế TNCN hoa hồng đại lý bảo hiểm

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm, doanh nghiệp bảo hiểm trả tiền hoa hồng cho cá nhân là đại lý kinh doanh bảo hiểm.
Cá nhân đại lý bảo hiểm có trách nhiệm nộp thuế TNCN đối với hoa hồng bảo hiểm theo quy định sau:

• Nộp thuế theo từng lần phát sinh: Áp dụng đối với trường hợp cá nhân đại lý bảo hiểm có doanh thu hoa hồng từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
• Nộp thuế theo năm: Áp dụng đối với trường hợp cá nhân đại lý bảo hiểm có doanh thu hoa hồng trên 100 triệu đồng/năm.

Thời hạn nộp thuế TNCN đối với cá nhân là đại lý bảo hiểm là hàng tháng hoặc hàng quý. Cá nhân phải khai thuế và nộp thuế vào ngày 20 của tháng tiếp theo đối với kỳ tính thuế tháng, hoặc vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo đối với kỳ tính thuế quý.
>> Tham khảo: Quy định về thuế TNCN bán chứng khoán.

4. Thuế TNCN hoa hồng đại lý bảo hiểm do bên nào nộp?

Đại lý có thể ủy quyền hãng bảo hiểm nộp thuế không?

Theo quy định tại Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC, doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN đối với hoa hồng đại lý bảo hiểm trước khi trả thu nhập cho cá nhân đại lý bảo hiểm.
Cụ thể, khi trả thu nhập cho cá nhân đại lý bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm phải khấu trừ thuế TNCN kể cả trường hợp cá nhân đại lý bảo hiểm không đăng ký kê khai thuế.
Doanh nghiệp bảo hiểm cũng có trách nhiệm nộp thuế TNCN đã khấu trừ cho cá nhân đại lý bảo hiểm vào ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý Thuế.
Như vậy, cá nhân đại lý bảo hiểm có thể ủy quyền cho doanh nghiệp bảo hiểm nộp thuế TNCN.
Trên đây là bài viết tổng hợp những quy định liên quan đối với thuế TNCN hoa hồng đại lý bảo hiểm. Hy vọng thông tin từ ECN đã mang lại giá trị tích cực dành cho quý khách.
Ngoài ra, Quý khách có nhu cầu tìm hiểu thêm thông tin về phần mềm ECN - Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử của Thaison Soft vui lòng liên hệ:
Hotline trung tâm hỗ trợ 24/7

• Miền Bắc: 1900 4767
• Miền Trung, Miền Nam: 1900 4768