Cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, tiền hoạt động kinh doanh và các nguồn thu nhập khác… bắt buộc phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Bài viết này sẽ hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng hạn chế được các thủ tục rườm rà phức tạp, số hóa hồ sơ giấy tờ.

Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế qua mạng.

1. Các trường hợp tự quyết toán thuế TNCN

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình tính toán và nộp thuế TNCN cho cơ quan thuế sau khi đã kết thúc năm tài chính hoặc hoàn tất việc chuyển đổi thu nhập từ năm tài chính sang năm mới.
Đối tượng quyết toán thuế TNCN bao gồm cá nhân có thu nhập chịu thuế, bao gồm lương, tiền lãi, tiền thuê nhà, tiền thưởng, và các nguồn thu nhập khác; tổ chức, cá nhân trả thu nhập là tiền lương, tiền công; các tổ chức các nhân được ủy quyền quyết toán thuế.

2. Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng

Trường hợp cá nhân không thuộc trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế cho người sử dụng lao động có thể thực hiện quyết toán thuế qua mạng. Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN thông qua website Thuế Việt Nam của Tổng cục thuế - Bộ Tài Chính.
>> Tham khảo: Tổng hợp những quy định về hoàn thuế TNCN.

2.1. Đối tượng quyết toán thuế TNCN qua mạng

Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng là cá nhân thuộc trường hợp quyết toán thuế TNCN trực tiếp. Cụ thể gồm:

• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
• Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.
• Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
• Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

2.2. Hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN qua mạng

Việc thực hiện quyết toán thuế qua mạng được thực hiện như sau:
Bước 1: Truy cập Website Thuế Việt Nam
Truy cập Website Thuế Việt Nam của Tổng cục Thuế chọn mục cá nhân theo đường link sau: https://canhan.gdt.gov.vn/.

Truy cập Cổng thông tin Thuế Việt Nam.

Bước 2: Đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân

• Nhấn chọn “Đăng nhập” => Chọn đăng nhập bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử (VNeID).
• Điền thông tin đăng nhập để đăng nhập.

Đăng nhập tài khoản cá nhân thông qua tài khoản thuế điện tử.

• Người nộp thuế chọn đăng ký và làm theo điều hướng của hệ thống.
• Sau khi đăng ký thành công đăng nhập hệ thống bằng tài khoản cá nhân vừa tạo.

Bước 3: Chọn quyết toán thuế
Bạn nhấn chọn mục “Quyết toán thuế”sau đó nhấn chọn “Kê khai trực tuyến” để kê khai thông tin quyết toán thuế.

Tại mục chọn thông tin tờ khai người nộp thuế điền thông tin theo mẫu.
Các thông tin gồm:

• Tên người gửi; Địa chỉ liên hệ: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.
• Điện thoại liên lạc; Địa chỉ email: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký nếu trước đó đã đăng hoặc người nộp tự nhập thông tin nếu chưa đăng ký.
• Chọn tờ khai: Bạn chọn tờ khai phù hợp với trường hợp của mình
• Cục Thuế và Chi cục Thuế: Chọn cục thuế phù hợp với trường hợp khai thuế của mình (hoặc hệ thống đã tự động điền theo thông tin đăng ký).
• Loại tờ khai: Tùy trường hợp cụ thể chọn tờ khai chính thức hoặc tờ khai bổ sung
• Năm kê khai: chọn năm kê khai phù hợp với mục đích kê khai thuế.

Lưu ý: Các thông tin có dấu (*) là thông tin bắt buộc phải điền.
A)Hướng dẫn chọn tờ khai
Tại mục chọn tờ khai, nhấn vào biểu tượng mũi tên hướng xuống để mở danh sách. Trường hợp tự quyết toán thuế TNCN người nộp lựa chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).
Hệ thống khi này đưa ra 3 trường hợp nộp thuế, khi này người nộp thuế tích chọn trường hợp tương ứng với trường hợp của mình.

• TH1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, Người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.
• TH2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng.
• TH3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.

Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN.

Sau khi chọn được trường hợp phù hợp, hệ thống sẽ mở ra các lựa chọn tiếp theo của các trường hợp tương ứng. Người nộp thuế tích chọn các trường hợp phù hợp với trường hợp của mình.
B) Chọn trường hợp quyết toán thuế
Người nộp thuế chọn 1 trong 3 trường hợp quyết toán thuế TNCN tương ứng với trường hợp của mình gồm:

• TH1: Quyết toán theo năm dương lịch.
• TH2: Quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch.
• TH3: Quyết toán không đủ 12 tháng.

Trường hợp quyết toán Thuế: Bạn chọn "Quyết toán theo năm dương lịch".
>> Tham khảo: Cách tính thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phần.
C) Chọn loại tờ khai
Người nộp thuế chọn loại tờ khai là "Tờ khai chính thức" hoặc “Tờ khai bổ sung”.

Bước 4: Thực hiện việc khai các thông tin nộp thuế trên tờ khai thuế theo mẫu
Sau khi điền xong thông tin người nộp thuế nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.

Người nộp thuế kê khai thông tin nộp thuế theo yêu cầu.

Bước 5:  Tải file tờ khai mẫu
Khi giao diện mới mở ra.
Chọn kết xuất XML để tải file tờ khai mẫu đã điền thông tin về máy tính.

Kết xuất file và tải tờ khai về máy tính.

Bước 6: Xác thực nộp tờ khai
Người nộp thuế chọn “Nộp tờ khai” => nhập “Mã kiểm tra” => nhấn chọn “Tiếp tục” để xác thực và chuyển sang bước tiếp theo.

Người nộp thuế xác thực nộp tờ khai.

Sau khi hoàn thành hệ thống sẽ có thông báo nộp tờ khai thành công.
Bước 7: In tờ khai
Tại bước chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML. Người nộp phải thực hiện “In tờ khai” để nộp cho cơ quan thuế để làm hồ sơ khấu trừ.

Người nộp thuế in tờ khai và nộp cho cơ quan Thuế.

Mở file “Kết xuất XML” sau đó chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế.
Lưu ý: Máy tính cần cài đặt ứng dụng iTax Viewer (là phần mềm đọc tờ khai thuế điện tử định dạng XML do Tổng cục Thuế phát hành) để mở được file.
Bước 8: Nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế tại bộ phận 1 cửa
Để hoàn tất quyết toán thuế TNCN người nộp thuế cần nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế (đã in và có chữ ký của người nộp thuế) tại bộ phận 1 cửa của Cơ quan thuế đã đăng ký kê khai. Khi đi nộp người nộp thuế cần xuất trình CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN qua mạng là một trong những bước tiến mới trong lĩnh vực cải cách thủ tục về thuế giúp việc kê khai thuế được nhanh hơn, tiết kiệm thời gian và nguồn nhân lực một cách hiệu quả. Trong quá trình kê khai hệ thống kê khai có thể xảy ra lỗi, do đó người nộp thuế cần lưu ý để xử lý kịp thời.
Ngoài ra, Quý khách có nhu cầu tìm hiểu thêm thông tin về phần mềm ECN - Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử của Thaison Soft vui lòng liên hệ:
Hotline trung tâm hỗ trợ 24/7

• Miền Bắc: 1900 4767
• Miền Trung, Miền Nam: 1900 4768