Doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay có cá nhân trong trường hợp nào? Kết thúc năm là thời điểm các doanh nghiệp, đơn vị chuẩn bị làm thủ quyết toán thuế. Theo đó, người lao động lưu ý không phải trường hợp nào doanh nghiệp cũng quyết toán thuế thay.

Doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay cho cá nhân.

1. Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những loại thuế là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
Thuế TNCN được kê khai trực tiếp hoặc được ủy quyền cho các tổ, chức, cá nhân trả thu nhập kê khai hoặc có thể ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác kê khai và nộp thuế.
Tùy từng đối tượng chịu thuế là cá nhân cư trú hay cá nhân không cư trú sẽ áp dụng cách tính thuế TNCN khác nhau. Đối với các nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, tiền lương, tiền công thuế TNCN được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất thuế TNCN.
>> Tham khảo: Thuế TNCN hoa hồng môi giới hiện nay là bao nhiêu?

2. Doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay cho cá nhân trong trường hợp nào

Doanh nghiệp kê khai thuế TNCN thay cho cá nhân nhằm mục đích
Căn cứ theo Khoản 1 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 1/6/2021, được sửa đổi bởi Khoản 2 Điều 1 Thông tư 100/2021/TT-BTC ngày 15/11/2021 quy định tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trong các trường hợp sau đây:

• Một là: Tổ chức hợp tác kinh doanh với cá nhân;
• Hai là: Tổ chức thuê tài sản của cá nhân mà trong hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế;
• Ba là: Tổ chức chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán;
• Bốn là: Tổ chức bao gồm cả chủ sở hữu Sàn giao dịch thương mại điện tử thực hiện việc khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự;
• Năm là: Tổ chức tại Việt Nam là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) thực hiện chi trả thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số cho cá nhân theo thỏa thuận với nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài;
• Sáu là: Cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân là người nộp thuế trên cơ sở ủy quyền theo quy định của pháp luật dân sự.

Cá nhân thuộc các trường hợp nêu trên sẽ đượ doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay. Tuy nhiên việc kê khai thuế TNCN bắt buộc phải thực hiện theo quy định của Pháp luật thuế.
>> Tham khảo: Cách tính thuế TNCN chuyển nhượng vốn.

3. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN trường hợp nộp thay cá nhân

Theo hướng dẫn quyết toán thuế TNCN tại Công văn 13762/CTHN-HKDCN ngày 22/3/2023 của Cục Thuế TP. Hà Nội. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN trường hợp nộp thay cá nhân bắt buộc phải có giấy ủy quyền quyết toán thuế.

Sử dụng phần mềm ECN tối ưu quyết toán thuế TNCN.

3.1. Hồ sơ doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay cá nhân

Đối với trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay cá nhân là mà doanh nghiệp là người trả thu nhập thì hồ sơ khai quyết toán thuế TNCNgồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 05/QTT-TNCN .
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN.
• Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN.

Lưu ý:
Các mẫu tờ khai, bảng kê được ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.
Trường hợp cá nhân thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay thì cá nhân lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN kỳ tính thuế theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.

3.2. Khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN

Trường hợp doanh nghiệp trả thu nhập phát hiện tờ khai có thiếu sót thì thực hiện khai bổ sung.
- Trường hợp không làm thay đổi nghĩa vụ thuế:
+  Trường hợp doanh nghiệp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế thì nộp Bản giải trình khai bổ sung và các tài liệu có liên quan, không phải nộp Tờ khai bổ sung.
- Trường hợp làm thay đổi nghĩa vụ thuế:
+  Trường hợp doanh nghiệp chưa nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của tháng, quý có sai, sót, đồng thời tổng hợp số liệu khai bổ sung vào hồ sơ khai quyết toán thuế năm.
+ Trường hợp doanh nghiệp trả thu nhập đã nộp hồ sơ khai quyết toán thuế năm thì đồng thời phải khai bổ sung hồ sơ khai quyết toán thuế năm và tờ khai tháng, quý có sai, sót tương ứng.

3.3. Doanh nghiệp đã quyết toán thuế cho cá nhân phát hiện cá nhân thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế

Cá nhân sau khi đã ủy quyền quyết toán thuế mà doanh nghiệp hoặc tổ chức trả thu nhập đã thực hiện quyết toán thuế thay cho cá nhân phát hiện cá nhân thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì xử lý như sau:

• Doanh nghiệp tổ chức trả thu nhập không điều chỉnh lại quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập, thực hiện cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân theo số quyết toán.
• Doanh nghi ghi vào góc dưới bên trái của chứng từ khấu trừ thuế nội dung: “Công ty ... đã quyết toán thuế TNCN thay cho Ông/Bà .... (theo ủy quyền) tại dòng (số thứ tự) ... của Phụ lục Bảng kê 05-1/BK-TNCN” để cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
• Nếu doanh nghiệp, tổ chức trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì in chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc và ghi nội dung Công ty ... đã quyết toán thuế TNCN thay cho Ông/Bà .... (theo ủy quyền) tại dòng (số thứ tự) ... của Phụ lục Bảng kê 05-1/BK-TNCN” vào bản in chuyển đổi để cung cấp cho người nộp thuế.

4. Thời hạn nộp quyết toán thuế và nộp thuế TNCN

Khi làm hồ sơ quyết toán thuế TNCN nộp tiền thuế thay cá nhân doanh nghiệp cần lưu ý thời hạn nộp hồ sơ căn cứ theo quy định tại Điểm a, Điểm b Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 của Quốc hội.

Thời hạn doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay cá nhân.

Cụ thể thời gian nộp quyết toán thuế và tiền thuế như sau:

• Đối với tổ chức trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế và nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
• Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Lưu ý:
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế và nộp tiền thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.
Trên đây là trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay cho cá nhân. Người lao động lưu ý làm giấy ủy quyền cho doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay và thực hiện trước thời hạn cuối nộp quyết toán thuế TNCN của doanh nghiệp trả thu nhập.
Ngoài ra, Quý khách có nhu cầu tìm hiểu thêm thông tin về phần mềm ECN - Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử của Thaison Soft vui lòng liên hệ:
Hotline trung tâm hỗ trợ 24/7

• Miền Bắc: 1900 4767
• Miền Trung, Miền Nam: 1900 4768