Nhiều trường hợp làm tờ khai thuế thiếu sót dẫn đến phải nộp lại tờ khai thuế TNCN. Vậy, nộp lại tờ khai thuế TNCN có bị phạt không? Bài viết này sẽ giúp bạn đọc tìm hiểu rõ hơn.

Giải đáp nộp lại tờ khai thuế TNCN có bị phạt không.

1. Nộp tờ khai thuế TNCN khi nào?

Theo quy định tại Khoản 10, Điều 3, Luật Quản lý thuế 2019 nêu rõ: “Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.”

Khi thực hiện khai quyết toán thuế TNCN người nộp thuế bắt buộc phải nộp tờ khai thuế TNCN. Thời gian nộp theo quy định tại  Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019 của Quốc hội.

Cụ thể thời gian nộp tờ khai thuế TNCN như sau:

- Đối với cá nhân trực tiếp khai thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

- Đối với đơn vị, tổ chức trả thu nhập thực hiện khai thuế: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.

Trong trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.

>> Tham khảo: Tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN.

2. Nộp lại tờ khai thuế TNCN có bị phạt không?

Nhiều trường hợp phải nộp lại tờ khai thuế TNCN do khi kê khai có sai sót dẫn đến số tiền nộp thuế bị tăng hoặc giảm so với số tiền thực tế phải nộp hặc do sai lệch thông tin. Vậy nộp lại tờ khai thuế có bị phạt không?

2.1. Nguyên nhân nộp lại tờ khai thuế TNCN

Nộp lại tờ khai thuế thực chất là kê khai bổ sung quyết toán thuế theo đó người nộp thuế sẽ thực hiện bổ sung khi:

- Phát hiện tờ khai thuế đã nộp có sai sót: Trường hợp phát hiện tờ khai thuế TNCN có sai sót, người nộp thuế cần gửi tờ khai bổ sung để sửa chữa sai sót.

- Thay đổi thông tin: Trường hợp thay đổi thông tin cá nhân, thu nhập hoặc các khoản khấu trừ, người nộp thuế cần cần nộp lại tờ khai để cập nhật thông tin.

2.2. Nộp lại tờ khai thuế TNCN có bị phạt không?

Việc nộp lại tờ khai thuế đơn thuần sẽ không bị phạt, tuy nhiên cần lưu ý trong một số trường hợp cụ thể sau:

- Nộp tờ khai bổ sung quá hạn cho phép, tùy vào mức độ vi phạm sẽ bị phạt hành chính ở các mức khác nhau. 

- Trường hợp nộp tờ khai bổ sung sau khi có thanh tra kiểm tra về thuế mà phát hiện nộp thuế thiếu, người nộp thuế có thể bị truy thu thuế TNCN và phạt chậm nộp.

>> Tham khảo: Sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN trong trường hợp nào?

2.3. Xử phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế 

Xử phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ nội dung trong hồ sơ thuế.

Nhiều trường hợp khai sai, khai không đầy đủ các nội dung thuế TNCN tuy nhiên lại không nộp lại tờ khai thuế TNCN sẽ có thể bị phạt hành chính và áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả.

(1) Mức phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ trong hồ sơ khai thuế

Căn cứ theo Điều 12, Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì việc khai khai sai, khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế TNCN không dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc không dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn bị phạt như sau:

- Phạt tiền từ 500.000 - 1.500.000 đồng: áp dụng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trong hồ sơ khai thuế TNCN thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

- Phạt tiền từ 1.500.000 - 2.500.000 đồng: áp dụng đối với hành vi khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu trên tờ khai thuế, các phụ lục kèm theo tờ khai thuế nhưng không liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế.

- Phạt tiền từ 5.000.000 - 8.000.000 đồng: áp dụng đối với một trong các hành vi sau đây: Khai sai, khai không đầy đủ các chỉ tiêu liên quan đến xác định nghĩa vụ thuế trong hồ sơ thuế; hành vi quy định tại Khoản 3, Điều 16; khoản 7 Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

(2) Biện pháp khắc phục hậu quả

Ngoài việc bị phạt các nhân, tổ chức khai sai sẽ buộc phải khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế (nếu thuộc trường hợp bắt buộc bổ sung theo quy định) và buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ chuyển kỳ sau (nếu có) đối với hành vi quy định tại Khoản 3, Điều 12, Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

2.4. Xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn

Căn cứ theo quy định tại Điều 16, Nghị định 125/2020/NĐ-CP ta có quy định xử phạt hành vi vi phạm khai sai, khai không đầy đủ số tiền thuế phải nộp như sau:

(1) Mức phạt hành vi khai sai, khai không đầy đủ trong hồ sơ khai thuế

Mức xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn sẽ bị phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định.

(2) Biện pháp khắc phục hậu quả

Người nộp thuế buộc nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được hoàn, miễn, giảm cao hơn quy định và tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.

Trường hợp đã quá thời hiệu xử phạt thì người nộp thuế không bị xử phạt nhưng người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế thiếu, số tiền thuế được hoàn, miễn, giảm cao hơn quy định và tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Phần mềm hóa đơn điện tử.

3. Lưu ý khi kê khai thuế TNCN tránh nộp lại tờ khai thuế 

Khi kê khai thuế TNCN cần lưu ý các vấn đề như sau:

- Tổng hợp tất cả các thông tin, giấy tờ chứng từ chứng minh thu nhập chịu thuế TNCN.

- Tổng hợp chứng từ khấu trừ thuế TNCN: Kê khai các khoản đã khấu trừ thuế TNCN.

- Kiểm tra kỹ tờ khai trước khi nộp: Đảm bảo tất cả thông tin đều chính xác và đầy đủ. 

- Lưu giữ bản sao: Luôn giữ bản sao của tờ khai đã nộp để đối chiếu khi cần.

Trong trường hợp phát hiện ra sai sót khi kê khai thuế, hoặc cần sửa đổi thông tin cá nhân, thông tin người trả thu nhập… cần thông báo ngay cho cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể.

>> Tham khảo: Cách xử lý số thuế TNCN nộp thừa năm trước.

Ngoài ra, quy định về việc nộp lại tờ khai thuế TNCN có thể thay đổi theo thời gian, người nộp thuế cần cập nhật thông tin thường xuyên và nên tham khảo ý kiến của người có kinh nghiệm.

Trên đây là giải đáp về việc nộp lại tờ khai thuế TNCN có bị phạt không, hy vọng sẽ cung cấp cho cá nhân và doanh nghiệp nhiều thông tin hữu ích. Trường hợp cá nhân, đơn vị chưa rõ hoặc cần hướng dẫn thêm về tờ khai thuế có thể liên hệ với cơ quan thuế nơi trực tiếp quản lý để được hướng dẫn chi tiết.

Để tham khảo thêm về phần mềm chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ tới ECN để được tư vấn viên hỗ trợ theo hotline:

• Miền Bắc: 1900.4767
• Miền Trung, Nam: 1900.4768