Nhiều lao động được nhận thêm khoản tiền phụ cấp ăn trưa từ người sử dụng lao động. Vậy khoản tiền phụ cấp ăn trưa của người lao động có phải là thu nhập chịu thuế và tính thuế TNCN không? Những thông tin được chia sẻ ngay sau đây sẽ giúp người lao động làm rõ vấn đề này, theo đó tính toán chính xác mức thu nhập chịu thuế TNCN của mình.

1. Khoản tiền phụ cấp ăn trưa có tính thuế TNCN không?

Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và Thông tư 111/2013/TT-BTC ban hành ngày 15/8/2013 hướng dẫn về Luật Thuế thu nhập cá nhân thì thu nhập chịu thuế TNCN bao gồm rất nhiều khoản thu nhập khác nhau. Trong đó, thu nhập chịu thuế TNCN có thu nhập từ tiền lương, tiền công đến các khoản phụ cấp, trợ cấp. 

Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản phụ cấp, trợ cấp đến từ người sử dụng lao động đều thuộc thu nhập phải chịu thuế. Việc xác định một khoản phụ cấp, trợ cấp có chịu thuế hay không phụ thuộc vào bản chất và mục đích của khoản chi trả đó.

Căn cứ theo Tiết g.5 Điểm g, Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC việc xác định phụ cấp ăn trưa có phải là thu nhập chịu thuế TNCN không sẽ căn cứ theo từng trường hợp cụ thể.

1.1 Trường hợp phụ cấp tiền ăn trưa là thu nhập chịu thuế TNCN

Phụ cấp ăn trưa không thuộc thu nhập chịu thuế TNCN nếu thuộc 1 trong 2 trường hợp sau:

1) Trường hợp người sử dụng lao động trực tiếp tổ chức bữa ăn giữa ca, ăn trưa dưới các hình thức như:

• Nấu ăn tại chỗ (có bếp ăn tập thể, nhà ăn riêng).
• Mua suất ăn (ký hợp đồng với các nhà cung cấp bữa ăn trưa cho người lao động)
• Cấp phiếu ăn cho người lao động (giá trị phiếu ăn phù hợp với mức quy định).

2) Trường hợp người sử dụng lao động chi tiền mặt trực tiếp cho người lao động để ăn trưa, tuy nhiên tiền ăn trưa không vượt quá mức quy định do Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội công bố (năm 2025 là 730.000 đồng/tháng).

1.2 Trường hợp phụ cấp ăn trưa có tính thuế TNCN

Trường hợp người sử dụng lao động chi tiền mặt trực tiếp cho người lao động để ăn trưa, tuy nhiên mức phụ cấp vượt quá quy định do  Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội công bố (năm 2025 là 730.000 đồng/tháng). Thì mức quy định sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Ví dụ: Công ty chi trả phụ cấp tiền ăn trưa cho người lao động là 1.000.000 đồng/tháng.

• Khoản tiền phụ cấp ăn trưa không thuộc thu nhập phải đóng thuế TNCN là 730.000 đồng.
• Khoản tiền phụ cấp ăn trưa vượt quá quy định là 270.000 đồng thuộc thu nhập chịu thuế TNCN.

2. Lưu ý cho doanh nghiệp và người lao động

Khi tính thuế TNCN đối với các khoản phụ cấp ăn trưa cần lưu ý một số điểm sau:

• Lưu trữ chứng từ đầy đủ: Doanh nghiệp lưu lại các hóa đơn chứng từ liên quan đến việc tổ chức bữa ăn giữa ca hoặc chi trả tiền/phiếu ăn để được khấu trừ khi tính thu nhập tính thuế.
• Tách bạch phụ cấp tiền ăn trưa với các khoản trợ cấp khác: Cần phân biệt rõ ràng giữa phụ cấp ăn trưa và các khoản trợ cấp, phụ cấp khác có tính chất tiền lương, tiền công như trợ cấp đi lại, trợ cấp xăng xe, điện thoại, trợ cấp tiếp khách.
• Cập nhật quy định mới nhất: Mức chi tiền mặt cho bữa ăn giữa ca không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN có thể được điều chỉnh theo thời gian. Do đó, doanh nghiệp và người lao động cần cập nhật để chủ động điều chỉnh mức trợ cấp và tính các khoản thuế chính xác.

Như vậy, khoản tiền phụ cấp ăn trưa có phải là thu nhập chịu thuế TNCN hay không phụ thuộc vào hình thức chi trả và mức chi trả. Trường hợp, người sử dụng lao động chi trả bằng tiền mặt mà mức tiền vượt quá định mức theo quy định thì mức tiền vượt quá này mới được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Doanh nghiệp và người lao động lưu ý nắm rõ các quy định, đảm bảo thực hiện đúng nghĩa vụ thuế TNCN, tránh những sai sót không đáng có.

Thu Hương