Phụ cấp lương là khoản tiền để bù đắp về điều kiện lao động, sinh hoạt, tính chất công việc mà mức lương trong hợp đồng lao động chưa tính đến. Việc xác định các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN và BHXH sẽ giúp đảm bảo quyền lợi chính đáng cho người lao động.

Lưu ý về thời hạn quyết toán thuế TNCN.

1. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2023

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 44, Luật quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với các loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên năm dương lịch (năm tài chính) đối với hồ sơ khai thuế năm.
• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

Theo đó, thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2023 cụ thể như sau:
- Chậm nhất là ngày 31/3/2023 với hồ sơ quyết toán thuế năm.
- Chậm nhất là ngày 04/5/2023 đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế. (Do ngày 30/4/2023 là ngày nghỉ lễ).
>> Tham khảo: Cách tính thuế thu nhập cá nhân.

2. Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN và BHXH 2023

Việc xác định đầy đủ và chính xác các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN và BHXH sẽ giúp đảm bảo quyền lợi chính đáng cho người lao động.

2.1. Các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN

Theo quy định tại Điểm b, Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC, sửa đổi tại Thông tư 92/2015/TT-BTC, các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN bao gồm:

• Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi tháng, trợ cấp 1 lần theo quy định về ưu đãi dành cho người có công.
• Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp 1 lần với người tham gia kháng chiến, bảo vệ Tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ.
• Phụ cấp quốc phòng, an ninh cho lực lượng vũ trang.
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm với những ngành nghề phải làm việc trong môi trường nguy hiểm, độc hại.
• Phụ cấp thu hút, khu vực.
• Trợ cấp tai nạn lao động, khó khăn đột xuất, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp 1 lần khi sinh con hoặc nhận con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, hưởng dưỡng sức, phục hồi sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, hưu trí 1 lần, trợ cấp tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, mất việc, thất nghiệp và một số khoản trợ cấp khác theo quy định.

Những loại phụ cấp không tính thuế TNCN là gì?

• Trợ cấp với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định.
• Phụ cấp phục vụ với lãnh đạo cấp cao.
• Trợ cấp 1 lần với cá nhân chuyển công tác đến khu vực có điều kiện kinh tế khó khăn, trợ cấp 1 lần với cán bộ công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo, trợ cấp chuyển vùng 1 lần với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam làm việc tại nước ngoài, người Việt Nam cư trú dài hạn tại nước ngoài và quay trở lại Việt Nam làm việc.
• Phụ cấp của nhân viên y tế thôn, bản.
• Phụ cấp đối với các ngành nghề đặc thù theo quy định.

Lưu ý:

• Tất cả các khoản phụ cấp, trợ cấp nêu trên phải được quy định rõ ràng bởi pháp luật.
• Nếu các văn bản hướng dẫn về các khoản phụ cấp không tính thuế TNCN áp dụng với khu vực nhà nước, thì các cơ sở kinh doanh, thành phần kinh tế khác được căn cứ vào đó để tính trừ.
• Nếu số tiền trợ cấp, phụ cấp lớn hơn mức trợ cấp theo hướng dẫn trên thì phần vượt phải tính vào thu nhập chịu thuế.
• Trợ cấp chuyển vùng 1 lần với người nước ngoài cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam sinh sống và làm việc ở nước ngoài thì được trừ theo mức quy định tại hợp đồng lao động hoặc thỏa ước lao động tập thể.

2.2. Các khoản phụ cấp không tính thuế BHXH

Các khoản phụ cấp không tính thuế BHXH.

• Tiền thưởng: Là số tiền người sử dụng lao động thưởng riêng cho người lao động, tùy thuộc vào kết quả sản xuất/kinh doanh hoặc mức độ hoàn thành công việc. Quy chế thưởng do người sử dụng lao động đề ra, và được công khai tại doanh nghiệp.
• Tiền thưởng sáng kiến.
• Tiền ăn ca.
• Tiền hỗ trợ khác: Xăng xe, điện thoại, đi lại, nhà ở, trông giữ trẻ, nuôi con nhỏ…
• Tiền hỗ trợ người lao động khi có thân nhân bị chết.
• Tiền hỗ trợ người lao động khi có người thân kết hôn.
• Tiền thưởng nhân dịp sinh nhật người lao động.
• Tiền trợ cấp cho người lao động có hoàn cảnh khó khăn bị tai nạn lao động (bệnh nghề nghiệp).
• Phụ cấp chuyên cần.
• Các khoản trợ cấp khác theo thỏa thuận tại hợp đồng lao động.

Như vậy, khi được nhận được các khoản tiền trợ cấp, phụ cấp theo quy định trên, người lao động sẽ không bị tính vào thuế thu nhập cá nhân và bảo hiểm xã hội. Người lao động lưu ý để đảm bảo quyền lợi cho mình.
Hy vọng bài viết trên đã cung cấp những thông tin hữu ích về các loại phụ cấp không tính thuế TNCN và BHXH. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến thuế TNCN và bảo hiểm xã hội, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn.
Ngoài ra, Quý khách có nhu cầu tìm hiểu thêm thông tin về phần mềm ECN - Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử của Thaison Soft vui lòng liên hệ:
Hotline trung tâm hỗ trợ 24/7

• Miền Bắc: 1900 4767
• Miền Trung, Miền Nam: 1900 4768