Doanh nghiệp khai thay thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chuyển nhượng vốn nhằm đơn giản hóa quy trình và đảm bảo việc nộp thuế TNCN được thực hiện đầy đủ. Cụ thể, quy định này như thế nào? Doanh nghiệp khai thay thuế TNCN cần làm thủ tục gì? Dưới đây là thông tin chi tiết mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý để thực hiện đúng quy định của pháp luật.

1. Khi nào doanh nghiệp khai thay thuế TNCN chuyển nhượng vốn?

Việc khai thuế đối với hoạt động chuyển nhượng vốn được hướng dẫn tại Khoản 4, Điều 26, Văn bản hợp nhất 02/VBHN-BTC ngày 04/1/2024 do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành. Theo đó, trách nhiệm kê khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn ban đầu thuộc về cá nhân, tuy nhiên doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân trong trường hợp đặc biệt.

Cụ thể, trường hợp doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn trong trường hợp chuyển nhượng vốn mà không có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng vốn đã hoàn thành nghĩa vụ thuế. Khi này, doanh nghiệp có trách nhiệm khai thuế và nộp thuế TNCN thay cá nhân chuyển nhượng vốn.

Lưu ý: Doanh nghiệp làm thủ tục khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân chuyển nhượng vốn có thể yêu cầu cá nhân chuyển nhượng vốn chi trả lại phần thuế TNCN mà doanh nghiệp đã nộp thay.

2. Hướng dẫn doanh nghiệp khai thay thuế TNCN chuyển nhượng vốn

Nắm rõ các quy định và thủ tục khai thay thuế TNCN chuyển nhượng vốn sẽ giúp doanh nghiệp thuận lợi trong việc khi thuế thay. 

2.1 Hồ sơ khai thay thuế TNCN chuyển nhượng vốn

Doanh nghiệp khai thay thuế TNDN chuyển nhượng vốn thực hiện đăng ký làm thủ tục: Khai thay thuế TNCN đối với tổ chức có cá nhân chuyển nhượng phần vốn góp, chứng khoán trong trường hợp cá nhân chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ

(1) Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (Mẫu 04/CNV-TNCN): Điền đầy đủ thông tin cá nhân chuyển nhượng vốn, thông tin tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn, thông tin tổ chức phát hành chứng khoán hoặc tổ chức nơi cá nhân có vốn góp, và chi tiết tính thuế.

(2) Bản sao hợp đồng chuyển nhượng vốn (hoặc hợp đồng góp vốn nếu chuyển nhượng vốn góp).

(3) Chứng từ xác định giá trị vốn góp theo sổ sách kế toán (giấy xác nhận góp vốn) hoặc hợp đồng chuyển nhượng khi mua lại phần vốn góp (nếu có).

(4) Các giấy tờ khác liên quan (nếu có): Giấy phép đăng ký kinh doanh, chứng từ thanh toán, hóa đơn, chứng từ chứng minh chi phí liên quan đến hoạt động chuyển nhượng vốn.

Bước 2: Nộp hồ sơ khai thuế

Nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý đơn vị phát hành (đối với doanh nghiệp khai thay nộp thay thuế TNCN cho cá nhân chuyển nhượng vốn góp, cá nhân chuyển nhượng chứng khoán khai trực tiếp với cơ quan thuế).

Nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (đối với doanh nghiệp khấu trừ thuế TNCN từ thu nhập chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú và doanh nghiệp khấu trừ thuế TNCN từ thu nhập chuyển nhượng chứng khoán).   

Bước 3: Nộp thuế (nếu có).

Nếu có nghĩa vụ nộp thuế, nộp tiền thuế tại cơ quan thuế quản lý đơn vị phát hành hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp, tùy thuộc vào trường hợp cụ thể.

2.2 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thay của doanh nghiệp trong trường hợp chuyển nhượng vốn được quy định rõ tại Điều 8, Thông tư 80/2021/TT-BTC. Cụ thể thời hạn như sau:

- Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế (tức là ngày hợp đồng chuyển nhượng vốn có hiệu lực hoặc ngày hoàn tất việc thanh toán). 

- Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với chuyển nhượng vốn và các chứng từ liên quan theo mẫu số 06/TNDN ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC.

3. Lưu ý khi doanh nghiệp khai thay thuế TNCN

Doanh nghiệp làm thủ tục khai thay thuế TNCN chuyển nhượng vốn cần lưu ý một số điểm sau:

(1) Doanh nghiệp thực hiện khai thay hồ sơ khai thuế TNCN ghi thêm “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế”. 

(2) Người khai ký ghi rõ họ tên và đóng dấu của doanh nghiệp. 

(3) Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế vẫn phải thể hiện đúng người nộp thuế là cá nhân chuyển nhượng vốn góp (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân cư trú) hoặc cá nhân nhận chuyển nhượng vốn (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú).

Doanh nghiệp khai thay thuế TNCN chuyển nhượng vốn không chỉ là trách nhiệm mà còn góp phần vào việc xây dựng môi trường đầu tư công khai, minh bạch, tuân thủ pháp luật. Trong bối cảnh các quy định về thuế ngày càng siết chặt, doanh nghiệp, đơn vị cần chủ động cập nhật quy định mới và phối hợp chặt chẽ với cá nhân chuyển nhượng vốn để đảm bảo quy trình khai thuế được thực hiện đầy đủ, đúng luật mà vẫn đảm bảo lợi ích cho các bên.

Trên đây là những chia sẻ từ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử ECN Thái Sơn về chủ đề doanh nghiệp khai thay thuế TNCN chuyển nhượng vốn. Nếu bạn có thắc mắc cần giải đáp hoặc tìm hiểu thêm phần mềm ECN xin vui lòng liên hệ tổng đài HTKH 24/7 & miễn phí 1900 4767 - 1900 4768 để được hỗ trợ tốt nhất.

Thu Hương