Người lao động đủ điều kiện hoàn thuế TNCN và có đề nghị hoàn thuế sẽ được Cơ quan thuế hoàn trả lại số thuế nộp thừa. Vậy khi nào được hoàn thuế TNCN? Quy định về hoàn thuế TNCN như thế nào?

Người nộp thuế sẽ được hoàn trả tiền thuế nộp thừa.

1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân là khoản thuế trực thu, xác định dựa trên thu nhập của người lao động sau khi trừ các khoản thu nhập không chịu thuế và các khoản tiền giảm trừ.
Hiện nay chưa có khái niệm chính xác về hoàn thuế thu nhập cá nhân, tuy nhiên, hiểu đơn giản, hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc người nộp thuế được hoàn trả phần tiền thuế đã nộp thừa khi đáp ứng quy định của pháp luật.

2. Trường hợp nào được hoàn thuế TNCN?

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 8, Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, cá nhân được hoàn thuế TNCN khi thuộc một trong các trường hợp sau:

• Số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp
• Cá nhân đã nộp thuế nhưng thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế.
• Trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

Ngoài ra, Khoản 2 và Khoản 3, Điều 28, Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định cụ thể về việc hoàn thuế như sau:

• Trường hợp 1: Cá nhân đã ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thì việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức, cá nhân trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của cá nhân, sau đó, số thuế nộp thừa sẽ được bù trừ vào kỳ sau hoặc sẽ được hoàn thuế nếu có đề nghị hoàn trả.
• Trường hợp 2: Cá nhân tự quyết toán với Cơ quan thuế: Người nộp thuế lựa chọn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau tại cùng Cơ quan thuế.

Khi nào được hoàn thuế TNCN là thắc mắc của nhiều độc giả.

Tóm lại, Cơ quan thuế sẽ chỉ hoàn thuế TNCN khi có đề nghị hoàn trả, trường hợp không đề nghị hoàn, số thuế nộp thừa sẽ được bù trừ vào kỳ sau.
Để được hoàn thuế TNCN, người nộp thuế cần đáp ứng đủ các điều kiện sau:

• Đã đăng ký và có MST tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
• Thuộc 1 trong các trường hợp được hoàn thuế nêu trên.
• Có đề nghị hoàn thuế theo đúng quy định và được chấp nhận.

Theo Quyết định 1462/QĐ-BTC, tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán thuế cho cá nhân ủy quyền theo hướng dẫn sau:

3.1. Quy trình thực hiện

Bước 1:
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán cho các cá nhân ủy quyền sau khi đã bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của cá nhân mà có số thuế nộp thừa, nếu đề nghị cơ quan thuế hoàn trả thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế.
Bước 2:

• Trường hợp 1: Hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc gửi qua đường bưu điện: Cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, giải quyết hồ sơ theo quy định.
• Trường hợp 2: Hồ sơ được nộp thông qua giao dịch điện tử: Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của cơ quan thuế sẽ tiếp nhận, kiểm tra, giải quyết.

3.2. Phương thức nộp hồ sơ

- Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế
- Qua hệ thống bưu chính
- Qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN).
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Phần mềm hóa đơn điện tử.

Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế TNCN đơn giản.

3.3. Hồ sơ bao gồm

- Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa mẫu số 01/DNXLNT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
- Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không trực tiếp thực hiện thủ tục hoàn thuế.
- Bảng kê chứng từ nộp thuế mẫu số 02-1/HT ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.

4. Khi nào được hoàn thuế TNCN theo quy định?

Theo quy định tại Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019 thì thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế như sau:

• Trường hợp 1: Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Chậm nhất là 06 ngày làm việc kể từ ngày Cơ quan quản lý thuế thông báo về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý phải quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế, hoặc thông báo chuyển hồ sơ sang kiểm tra trước hoàn thuế, hoặc thông báo cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế.
• Trường hợp 2: Kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày Cơ quan quản lý thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lý thuế phải quyết định hoàn thuế hoặc không hoàn thuế cho người nộp thuế nếu hồ sơ không đủ điều kiện.

Quá thời hạn nêu trên, nếu cơ quan quản lý thuế chậm ban hành quyết định hoàn thuế thì ngoài số tiền phải hoàn trả, cơ quan quản lý thuế phải trả tiền lãi với mức 0,03%/ngày tính trên số tiền phải hoàn trả và số ngày chậm trả.
Trên đây là một số thông tin về hoàn thuế TNCN. Hy vọng qua bài viết, độc giả nắm được câu trả lời cho thắc mắc khi nào được hoàn thuế TNCN và thủ tục hoàn thuế như thế nào.
Ngoài ra, nếu cần biết thêm thông tin về phần mềm khấu trừ thuế TNCN điện tử ECN, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn và trải nghiệm miễn phí!
Ngoài ra, Quý khách có nhu cầu tìm hiểu thêm thông tin về phần mềm ECN - Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử của Thaison Soft vui lòng liên hệ:
Hotline trung tâm hỗ trợ 24/7

• Miền Bắc: 1900 4767
• Miền Trung, Miền Nam: 1900 4768