Thuế thu nhập cá nhân là một trong những nội dung được nhiều người lao động quan tâm khi ký hợp đồng lao động với doanh nghiệp. Mức lương trên bao nhiêu phải đóng thuế TNCN là thắc mắc của nhiều độc giả. Bài viết dưới đây của ECN sẽ giải đáp thắc mắc trên.

Thời hạn nộp thuế TNCN theo tháng, quý của doanh nghiệp.

1. Thời hạn nộp thuế TNCN theo quy định 2023

Thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm: Thời hạn khai, nộp thuế thu nhập cá nhân theo tháng, theo quý và thời hạn quyết toán thuế TNCN theo năm. Cụ thể:

• Khai và nộp thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý: Phụ thuộc vào doanh thu của cá nhân theo tháng/quý.
• Quyết toán thuế: Xác định số tiền thuế phát sinh từ thu nhập cần đóng trong năm quyết toán. Cá nhân được yêu cầu hoàn thuế trong trường hợp nộp thừa hoặc thu nhập chưa đến mức nộp thuế, và phải bổ sung số tiền thuế còn thiếu trong trường hợp nộp thiếu tiền.

1.1. Thời hạn nộp thuế TNCN theo tháng, quý:

Theo quy định tại Khoản 1, Điều 44, Luật quản lý thuế 2019, thời hạn nộp thuế TNCN theo tháng, quý như sau:

• Cá nhân nộp thuế TNCN theo tháng: Muộn nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp có phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Cá nhân nộp thuế TNCN theo quý: Muộn nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

1.2. Thời hạn quyết toán thuế:

Theo quy định tại Khoản 4, Điều 44, Luật quản lý thuế 2019, thời hạn quyết toán thuế TNCN như sau:

• Trường hợp 1: Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế cho doanh nghiệp, cá nhân trả thu nhập thì muộn nhất là ngày 31/03/2023, doanh nghiệp được ủy quyền phải hoàn thành việc quyết toán thuế cho cá nhân.
• Trường hợp 2: Cá nhân tự quyết toán thuế cho bản thân: Chậm nhất là ngày 30/04/2023, cá nhân phải hoàn thành việc quyết toán thuế.

2. Lương trên bao nhiêu phải đóng thuế TNCN?

Theo quy định tại Điều 7, Thông tư 111/2013/TT-BTC, thuế TNCN áp dụng với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính như sau:

Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó, thu nhập tính thuế được xác định như sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế TNCN - Các khoản giảm trừ.
Thu nhập chịu thuế TNCN được tính theo công thức sau:
Thu nhập chịu thuế TNCN = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế.
Căn cứ các công thức trên, cá nhân chỉ phải nộp thuế khi có thu nhập tính thuế > 0.
>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

Lương trên bao nhiêu phải đóng thuế TNCN?

Để xác định chính xác mình có phải nộp thuế TNCN hay không và nộp bao nhiêu, người có thu nhập từ tiền công, tiền lương tính theo các bước sau:
Bước 1: Tính tổng thu nhập của bản thân từ tiền công, tiền lương.
Bước 2: Tính các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân (nếu có).
Các khoản thu nhập miễn thuế TNCN từ tiền lương, tiền công bao gồm:
- Khoản tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định pháp luật.
- Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
Bước 3: Tính thu nhập chịu thuế theo công thức đã hướng dẫn ở trên.
Bước 4: Tính các khoản giảm trừ. Các khoản giảm trừ khi xác định thu nhập tính thuế bao gồm:
- Giảm trừ gia cảnh: Đối với bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ gia cảnh: Đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.
- Giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện và đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo.
Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo công thức đã hướng dẫn ở trên.
>> Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn đăng ký khấu trừ thuế TNCN trực tuyến.
Bước 6: Tính số thuế TNCN phải nộp theo công thức ban đầu.
Tóm lại, đối với cá nhân không có người phụ thuộc, lương trên bao nhiêu phải đóng thuế TNCN thì câu trả lời là tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công trên 11 triệu đồng/tháng sẽ phải nộp thuế TNCN. Lưu ý: Phần thu nhập này đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, quỹ hưu trí tự nguyện…

Mức thu nhập phải đóng thuế TNCN.

Trên đây là một số nội dung liên quan đến thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng qua bài viết, quý độc giả đã trả lời được câu hỏi: Lương bao nhiêu phải đóng thuế TNCN và nắm được một số thông tin quan trọng khác.
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp quan tâm và có nhu cầu tư vấn về phần mềm khấu trừ thuế TNCN điện tử ECN, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ miễn phí.
Để được tư vấn thêm về phần mềm ECN - chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
Hotline trung tâm hỗ trợ 24/7

• Miền Bắc: 1900 4767
• Miền Trung, Miền Nam: 1900 4768