Mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 là mẫu được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, thay thế cho tờ khai khấu trừ thuế TNCN. Việc áp dụng mẫu biểu mới giúp đơn giản hóa thủ tục, chuẩn hóa thông tin và thuận tiện hơn cho cả doanh nghiệp lẫn cá nhân khi thực hiện nghĩa vụ thuế.

1. Sử dụng mẫu tờ khai thuế TNCN thay thế tờ khai khấu trừ thuế TNCN

Xuất phát từ yêu cầu cải cách thủ tục hành chính thuế và ứng dụng công nghệ số trong quản lý theo hướng tinh gọn, giảm trùng lặp thông tin đòi hỏi sự thay đổi toàn diện. Thay thế tờ khai khấu trừ thuế TNCN.

Theo đó, mẫu tờ khai thuế TNCN mới đã được ban hành kèm Thông tư số 80/2021/TT-BTC. Biểu mẫu này phù hợp với tiêu chí đặt ra gồm Mẫu 02/KK-TNCN và Mẫu 05/KK-TNCN.

Mẫu hồ sơ khai thuế quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 được áp dụng đối với các kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 01/01/2022 trở đi. Đối với khai quyết toán thuế của kỳ tính thuế năm 2021 cũng được áp dụng theo mẫu biểu hồ sơ quy định tại Thông tư này.

2. Điểm mới trong mẫu tờ khai thuế TNCN

So với mẫu tờ khai khấu trừ thuế TNCN quy định tại Thông tư số 28/2011/TT-BTC, tờ khai thuế TNCN mới quy định tại Thông tư số 80/2021/TT-BTC đã tối ưu hơn.

- Thống nhất biểu mẫu: Gộp các mẫu tờ khai khấu trừ trước đây thành một biểu mẫu chung, áp dụng cho nhiều đối tượng nộp thuế.

- Bổ sung thông tin định danh cá nhân: Tích hợp mã số định danh cá nhân thay cho mã số thuế cũ, giúp quản lý đồng bộ và giảm trùng lặp dữ liệu.

- Rút gọn một số chỉ tiêu: Loại bỏ các trường thông tin trùng lặp, giúp người khai tiết kiệm thời gian và tránh sai sót.

- Cập nhật định dạng điện tử: Tờ khai được tối ưu để khai và nộp trực tuyến qua cổng Thuế điện tử, hạn chế nộp giấy.

3. Mẫu tờ khai thuế TNCN 2025

Mẫu tờ khai mới không chỉ cập nhật về hình thức mà còn có một số điều chỉnh quan trọng về nội dung, phù hợp với quy định mới của pháp luật thuế.

3.1. Mẫu số 05/KK-TNCN

Mẫu 05/KK-TNCN:

- Áp dụng với thủ tục hành chính: Khai thuế thu nhập cá nhân tháng/quý của tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với tiền lương, tiền công.

- Đối tượng áp dụng: Tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN:

Đối với đối tượng khai thuế theo mẫu 05/KK-TNCN thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

3.2. Mẫu 02/KK-TNCN

Mẫu 02/KK-TNCN: 

- Áp dụng với thủ tục hành chính: Khai thuế thu nhập cá nhân tháng/quý đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công (bao gồm cả cá nhân nhận thưởng bằng cổ phiếu từ đơn vị sử dụng lao động) thuộc diện khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế.

- Đối tượng áp dụng: Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế.

Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN đối với Mẫu 02/KK-TNCN:

- Trường hợp 1: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc diện khai thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế gửi hồ sơ khai thuế đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. Trường hợp cá nhân khai thuế theo tháng hoặc ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế nếu cá nhân khai thuế theo quý.

- Trường hợp 2: Cá nhân nhận thưởng bằng cổ phiếu từ đơn vị sử dụng lao động khai thuế TNCN trực tiếp với cơ quan thuế:

Cá nhân chuẩn bị hồ sơ khai thuế và gửi đến cơ quan thuế quản lý chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày chuyển nhượng cổ phiếu cùng loại.

4. Lưu ý khi thực hiện kê khai thuế TNCN

Việc kê khai thuế TNCN trên tờ khai sẽ có thể gặp nhiều vướng mắc, hoặc sai sót, điều này ảnh hưởng đến mức thuế phải nộp. Theo đó, khi kê khai thuế TNCN trên tờ khai cần đặc biệt lưu ý:

- Xác định đúng loại tờ khai: Việc xác định đúng đối tượng và loại thu nhập chịu thuế giúp chọn đúng tờ khai và tránh kê khai thiếu hoặc sai dẫn đến bị xử phạt.

- Sử dụng mẫu tờ khai mới nhất: Do các chính sách về thuế có thể thay đổi theo thời gian do đó người nộp thuế cần theo quy định hiện hành cập nhật mẫu tờ khai mới nhất để việc kê khai được thuận lợi.

- Kiểm tra kỹ thông tin cá nhân: Trường hợp cá nhân tự kê khai cần kiểm tra kỹ họ tên, số định danh cá nhân (mã số thuế) và đơn vị chi trả thu nhập.

- Tính toán chính xác: Người nộp cần tính toán cẩn thận các khoản thu nhập, số thuế TNCN đã được khấu trừ, các khoản giảm trừ và số thuế phải nộp, tránh nhầm lẫn giữa các kỳ kê khai.

- Nộp tờ khai thuế TNCN đúng thời hạn: Nộp tờ khai và nộp thuế theo quy định (theo tháng, quý hoặc năm tùy trường hợp).

- Ưu tiên kê khai, nộp thuế điện tử:  Giúp tiết kiệm thời gian, hạn chế sai sót và thuận tiện cho việc tra cứu quá trình nộp thuế.

Có thể thấy, thay thế tờ khai khấu trừ thuế TNCN mang lại nhiều đổi mới  về thủ tục hành chính, giúp cá nhân và doanh nghiệp dễ dàng thực hiện nghĩa vụ thuế. Người nộp thuế lưu ý sử dụng đúng mẫu tờ khai thuế TNCN mới là điều cần thiết để tránh sai sót, đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ theo quy định pháp luật.

Thu Hương.