Việc trì hoãn nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng. Vậy, mức xử phạt hành vi chậm nộp, chậm quyết toán thuế TNCN là bao nhiêu? Dưới đây là thông tin chi tiết giúp người nộp thuế tránh gặp các rủi ro không đáng có.

1. Thời gian quyết toán và nộp thuế TNCN

Nộp thuế TNCN là nghĩa vụ tài chính quan trọng của mỗi cá nhân có thu nhập chịu thuế. Việc thực hiện đúng và đầy đủ các quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tránh được những khoản phạt không mong muốn.

1.1. Thời hạn quyết toán thuế TNCN

Căn cứ quy định tại Điểm b, Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019 về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch năm sau liền kề năm tính thuế.

- Đối với tổ chức chi trả thu nhập (doanh nghiệp): Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3 năm sau liền kề năm tính thuế.

Lưu ý: Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ đó.

1.2. Thời hạn nộp tiền thuế TNCN

Căn cứ theo Điều 55, Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp thuế thì thời hạn nộp tiền thuế TNCN cũng là ngày cuối cùng nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN.

Thời hạn nộp tiền thuế đối với cá nhân cá nhân và tổ chức là khác nhau, khi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN người nộp thuế có thể nộp tiền thuế ngay để tránh trường hợp quá hạn.

2. Mức xử phạt hành vi chậm nộp, chậm quyết toán thuế TNCN

Việc chậm nộp, chậm quyết toán thuế TNCN có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, ảnh hưởng đến tài chính cá nhân, tổ chức.

Mức xử phạt hành vi chậm nộp, chậm quyết toán thuế TNCN năm 2025 được căn cứ theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

2.1. Mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp, chậm quyết toán thuế TNCN năm 2025

Căn cứ theo quy định tại Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp, chậm quyết toán thuế TNCN như bảng sau:

Lưu ý:

- Trường hợp số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế: Mức tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trong hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền. 

- Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế; Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.

2.2. Phạt chậm nộp tiền phạt

Ngoài các mức phạt cơ bản, các tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ cũng có thể ảnh hưởng đến mức phạt cuối cùng.

Trong trường hợp người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế của mình trước khi cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, số phạt có thể được giảm nhẹ hoặc chỉ áp dụng ở mức cảnh cáo.

Bên cạnh việc bị phạt hành chính theo số ngày chậm nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế có thể phải chịu phạt chậm nộp tiền thuế và phạt chậm nộp tiền phạt nộp thuế theo quy định.

- Mức phạt chậm nộp tiền thuế TNCN:

+ Tiền chậm nộp tiền thuế TNCN được tính bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp (Theo Khoản 2, Điều 59, Luật Quản lý thuế 2019).

+ Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế đã nộp vào ngân sách nhà nước.

- Mức phạt chậm nộp tiền phạt:

+ Tiền chậm nộp tiền phạt hiện hành được tính theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp (Theo Điều 42, Nghị định 125/2020/NĐ-CP). 

+ Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.

Trên đây là mức xử phạt hành vi chậm nộp, chậm quyết toán thuế TNCN mới nhất 2025.

Việc chậm nộp, chậm quyết toán thuế TNCN không chỉ gây ra những phiền toái về mặt thủ tục mà còn dẫn đến những khoản phạt không nhỏ.

Các nhân và tổ chức cần nắm rõ thời hạn quyết toán và nộp thuế, chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách đầy đủ để tránh bị phạt gây thiệt hại về tài chính.

Thu Hương.