Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN - Cập nhật mới nhất

Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân thực hiện theo hướng dẫn tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ và Luật Quản lý thuế. Theo đó, cá nhân, đơn vị có trách nhiệm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN tại cơ quan thuế có thẩm quyền.

Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN.

1. Quyết toán thuế TNCN là gì? Thời hạn quyết toán thuế

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những thuật ngữ chuyên ngành kế toán. Cụ thể, khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

1.1. Quyết toán thuế TNCN là gì?

Quyết toán thuế TNCN có thể hiểu là việc thực hiện tính toán số thuế và thực hiện khai báo số tiền thuế TNCN mà một cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế dựa trên mức thu nhập của mình/ người lao động trong một kỳ tính thuế nhất định.

Quy định về quyết toán thuế TNCN được thực hiện theo hướng dẫn tại Luật Thuế Thu nhập cá nhân, Luật Quản lý thuế, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP cùng với các văn bản hướng dẫn liên quan khác của Bộ Tài chính.

>> Tham khảo: Tải file excel tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công.

1.2. Thời hạn quyết toán thuế TNCN

Thời hạn quyết toán thuế được thực hiện theo hướng dẫn tại Điểm a, Điểm b, Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 của Quốc hội quy định thời hạn khai, nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN như sau:

- Đối với tổ chức trả thu nhập: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 03 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

- Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN.

Lưu ý: Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

2. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Căn cứ theo Công văn số 2783/CTTPHCM-TTHT ngày 18/3/2024 hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2023 thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN thực hiện theo hướng dẫn cụ thể tại Khoản 8, Điều 11, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trường hợp cá nhân khai và nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN tại trang web https://canhan.gdt.gov.vn thì hệ thống có chức năng hỗ trợ xác định cơ quan thuế quyết toán dựa trên thông tin liên quan đến nghĩa vụ thuế phát sinh trong năm do cá nhân kê khai.

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Phần mềm hóa đơn điện tử.

2.1. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân tự quyết toán thuế

Không phải người lao động nào cũng phải tự quyết toán thuế, do đó người nộp thuế cần xác định rõ mình thuộc đối tượng tự quyết thuế hay đối tượng được ủy quyền quyết toán thuế cho đơn vị, cá nhân trả thu nhập.

(A) Đối tượng tự quyết toán thuế TNCN

Đối tượng tự quyết toán thuế gồm:

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định.

- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam (trường hợp cá nhân chưa làm thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế thì thực hiện ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập hoặc tổ chức, cá nhân khác quyết toán thuế theo quy định).

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm và nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.

(B) Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Nơi nộp hồ sơ tùy vào từng trường hợp cụ thể như sau:

(1) Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm

- Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại Cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm theo quy định tại Điểm a, Khoản 8, Điều 11, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

- Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm đối với trường hợp cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công tại hai nơi trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp, vừa có thu nhập do tổ chức chi trả đã khấu trừ.

- Nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức chi trả hoặc nơi cá nhân cư trú đối với trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.

>> Tham khảo: Thuế TNCN lương ngoài giờ được tính như thế nào?

(2) Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện tổ chức chi trả khấu trừ tại nguồn từ hai nơi trở lên

Nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:

- Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.

- Cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.

- Nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú đối với trường hợp:

+ Cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân.

+ Cá nhân chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào.

+ Trường hợp cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10%.

+ Cá nhân cư trú trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào.

(3) Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công có hồ sơ đề nghị giảm thuế

Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế có hồ sơ đề nghị giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế chính là cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ giảm thuế.

>> Tham khảo: Tải mẫu thông báo hóa đơn sai sót 04/SS-HĐĐT?

2.2. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với tổ chức và cá nhân trả thu nhập được cá nhân ủy quyền

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế và quyết toán thuế TNCN thay cho cá nhân có ủy quyền.

Nộp hồ sơ cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập.

(A) Đối tượng được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập gồm:

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên lại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch.

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động lừ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch; đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế TNCN theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này

>> Tham khảo: Thuế TNCN hợp đồng khoán việc là bao nhiêu?

(B) Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Đối với tổ chức trả thu nhập được cá nhân ủy quyền quyết toán thuế thì nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho cơ quan Thuế trực tiếp quản lý tổ chức trả thu nhập đó.

Trên đây là thông tin về nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN phụ thuộc vào nhiều yếu tố như tình trạng thu nhập và nơi cư trú của cá nhân do đó cá nhân cần xác định đúng nơi nộp hồ sơ để thực hiện nghĩa vụ thuế của mình một cách đầy đủ và chính xác.

Ngoài ra, Quý khách có nhu cầu tìm hiểu thêm thông tin về phần mềm ECN - Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử của Thaison Soft vui lòng liên hệ:

Hotline trung tâm hỗ trợ 24/7