Chuyển lợi nhuận ra nước ngoài có phải nộp thuế TNCN không? Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế sâu rộng, việc cá nhân có thu nhập từ Việt Nam và muốn chuyển lợi nhuận ra nước ngoài ngày càng nhiều. Tuy nhiên, việc làm này có phải chịu thuế TNCN hay không thì không phải ai cũng nắm được. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết giúp bạn đọc hiểu rõ hơn.

Trước khi hiểu rõ chuyển lợi nhuận ra nước ngoài có phải nộp thuế TNCN không thì người nộp thuế cần hiểu rõ "lợi nhuận chuyển ra nước ngoài" là gì và đến từ đâu? Điều này là căn cứ quan trọng cho việc xác định thu nhập chịu thuế và giúp người nộp thuế có thể trả lời câu hỏi dễ dàng.

1. Lợi nhuận chuyển ra nước ngoài là gì?

Theo Điều 2, Thông tư 186/2010/TT-BTC quy định về lợi nhuận chuyển ra nước ngoài như sau:

“Điều 2. Lợi nhuận chuyển ra nước ngoài

1. Lợi nhuận nhà đầu tư nước ngoài chuyển từ Việt Nam ra nước ngoài theo hướng dẫn tại Thông tư này là lợi nhuận hợp pháp được chia hoặc thu được từ các hoạt động đầu tư trực tiếp tại Việt Nam theo Luật Đầu tư, sau khi thực hiện đầy đủ nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước Việt Nam theo quy định.

2. Lợi nhuận chuyển từ Việt Nam ra nước ngoài có thể bằng tiền hoặc bằng hiện vật.

- Lợi nhuận chuyển ra nước ngoài bằng tiền theo quy định của pháp luật về quản lý ngoại hối;

- Lợi nhuận chuyển ra nước ngoài bằng hiện vật và thực hiện quy đổi giá trị hiện vật theo quy định của pháp luật về xuất nhập khẩu hàng hóa và quy định của pháp luật liên quan.”

Như vậy, lợi nhuận chuyển ra nước ngoài chính là phần thu nhập ở trong nước sau đó được chuyển ra nước ngoài với nhiều mục đích khác nhau. Lợi nhuận chuyển ra nước ngoài có thể là tiền hoặc hiện vật.

1.1 Các nguồn lợi nhuận chuyển ra nước ngoài

Thông thường, lợi nhuận chuyển ra nước ngoài của cá nhân có thể phát sinh từ các nguồn sau:

- Lợi nhuận từ chuyển nhượng vốn: Lợi nhuận từ việc bán cổ phần, phần vốn góp trong các doanh nghiệp tại Việt Nam.

- Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư vốn: Cổ tức, lợi nhuận được chia từ việc góp vốn vào công ty, tổ chức tại Việt Nam.

- Lãi tiền gửi: Khoản lãi thu được từ các hoạt động gửi tiết kiệm.

- Lợi nhuận từ hoạt động đầu tư cổ phiếu, trái phiếu: Thu được từ hoạt động mua bán cổ phiếu, trái phiếu.

- Lợi nhuận từ hoạt động bán bản quyền, nhượng quyền thương mại: Các khoản tiền nhận được từ việc chuyển giao quyền sở hữu trí tuệ, quyền kinh doanh tại Việt Nam.

- Lãi từ khoản thu nhập khác: Các khoản thu nhập hợp pháp phát sinh tại Việt Nam và được chuyển ra nước ngoài.

2. Giải đáp chuyển lợi nhuận ra nước ngoài có phải nộp thuế TNCN không?

Theo quy định hiện hành của pháp luật thuế TNCN Việt Nam, các khoản thu nhập phát sinh tại Việt Nam của cá nhân (bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú) thuộc đối tượng chịu thuế TNCN. Điều này đồng nghĩa với việc, nếu lợi nhuận mà bạn chuyển ra nước ngoài có nguồn gốc từ Việt Nam, bạn có thể phải chịu thuế TNCN tại Việt Nam trước khi thực hiện việc chuyển tiền. Tuy nhiên, việc xác định cụ thể khoản lợi nhuận nào phải chịu thuế và mức thuế suất áp dụng sẽ phụ thuộc vào từng loại thu nhập cụ thể và tình trạng cư trú của cá nhân.

2.1 Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam

Cá nhân cư trú tại Việt Nam phải chịu thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Do đó, lợi nhuận phát sinh tại Việt Nam và chuyển ra nước ngoài thuộc đối tượng chịu thuế TNCN.

- Thu nhập từ đầu tư vốn, lãi tiền gửi, lãi trái phiếu: Áp dụng thuế suất thuế TNCN 5% trên tổng thu nhập chịu thuế.

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp: Áp dụng thuế suất thuế TNCN là 0,1% hoặc 20% tùy thuộc vào từng trường hợp.

- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại và bản quyền: Áp dụng thuế suất 5% trên thu nhập tính thuế.

Lưu ý: Áp dụng thuế suất thuế TNCN sẽ căn cứ theo biểu thuế lũy tiến từng phần hoặc biểu thuế suất toàn phần tùy thuộc vào loại thu nhập.

2.2 Đối với cá nhân không cư trú tại Việt Nam

Cá nhân không cư trú tại Việt Nam chỉ phải chịu thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Do đó, lợi nhuận phát sinh tại Việt Nam và chuyển ra nước ngoài thuộc đối tượng chịu thuế TNCN thì thuế suất thuế TNCN như sau:

- Thu nhập từ đầu tư vốn, lãi tiền gửi, lãi trái phiếu: Áp dụng thuế suất thuế TNCN 5% trên tổng thu nhập.

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: Áp dụng thuế suất 0,1% trên giá chuyển nhượng.

- Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền thương mại: Áp dụng thuế suất 5% trên thu nhập tính thuế.

- Các khoản thu nhập khác: Áp dụng thuế suất cố định 20% trên thu nhập tính thuế.

Đọc thêm: Cách tính thuế TNCN người nước ngoài không cư trú

3. Các trường hợp có thể được miễn hoặc giảm thuế TNCN đối với lợi nhuận chuyển ra nước ngoài

Lợi nhuận chuyển ra nước ngoài thường phải chịu thuế TNCN, tuy nhiên vẫn có một số trường hợp cá nhân có thể được miễn thuế TNCN hoặc giảm thuế TNCN theo quy định của pháp luật, cụ thể:

(1) Miễn thuế: Lợi nhuận chuyển ra nước ngoài đến từ các nguồn quy định tại Khoản 1, Điều 3, Thông tư 111/2013/TT-BTC (được bổ sung bởi Khoản 4 và Khoản 5, Điều 12 của Thông tư 92/2015/TT-BTC) thì không phải nộp thuế TNCN.

(2) Giảm thuế: Cá nhân có thể được giảm thuế TNCN khi gặp phải khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn hoặc bệnh hiểm nghèo (theo quy định tại Điều 5 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007). Mức giảm thuế sẽ phụ thuộc vào mức độ thiệt hại, nhưng không vượt quá số thuế phải nộp của cá nhân

Các khoản lợi nhuận chuyển ra nước ngoài được miễn thuế theo quy định ví dụ như: lợi nhuận từ chuyển nhượng nhà ở duy nhất; thu nhập từ thừa kế, quà tặng giữa cha con, mẹ con; lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; lãi trái phiếu Chính phủ.

4. Thời điểm kê khai nộp thuế đối với phần lợi nhuận chuyển ra nước ngoài

Căn cứ theo quy định hiện hành tại Luật Quản lý thuế 2019, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Thông tư 111/2013/TT-BTC thì thời điểm kê khai và nộp thuế sẽ phụ thuộc vào từng khoản lợi nhuận và từng trường hợp cụ thể.

- Trường hợp tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN: thời điểm kê khai và nộp thuế TNCN theo thời điểm kê khai và nộp thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

- Trường hợp cá nhân tự kê khai và nộp thuế: Cá nhân phải thực hiện kê khai và nộp thuế trước khi chuyển lợi nhuận ra nước ngoài hoặc theo thời hạn quy định của pháp luật.

Việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài có phải nộp thuế không phụ thuộc vào từng loại thu nhập cụ thể và tình trạng cư trú của cá nhân. Theo đó, cá nhân cần nắm rõ các quy định pháp luật để có thể thực hiện đúng nghĩa vụ thuế TNCN tránh rủi ro bị phạt.

Trên đây là những chia sẻ từ Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử ECN, nếu bạn cần tìm hiểu thêm thông tin hoặc cần hỗ trợ phần mềm ECN, xin vui lòng liên hệ hotline 1900 4767 hoặc 1900 4768 để được giúp đỡ.

Thu Hương