Căn cứ theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, bắt đầu từ 01/1/2026 ngưỡng thu nhập chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) chính thức được điều chỉnh tăng. Đây là một tin vui lớn đối với hàng triệu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trên cả nước trong bối cảnh nền kinh tế đang có những thay đổi, giá cả leo thang tạo ra nhiều thách thức và áp lực cho các tiểu thương.

1. Thay đổi ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN

Thị trường kinh tế luôn biến động từng ngày, kéo theo nhiều theo sự thay đổi về chính sách kinh tế, xã hội. Sự thay đổi về ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN đối với hộ kinh kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang trở thành tiêu điểm nhận được nhiều sự quan tâm.

1.1 Tăng ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng

Theo quy định hiện hành, ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN từ hoạt động kinh doanh là 100 triệu đồng trở lên (quy định tại Khoản 1, Điều 3, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bởi Luật số 71/2014/QH13).

Tuy nhiên, căn cứ theo Điều 17, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh tại Khoản 1, Điều 3, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 nêu trên đã được sửa đổi từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng.

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh chịu thuế theo quy định mới gồm:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;
• Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ kinh doanh chịu thuế TNCN của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu trên mức quy định tại Khoản 25, Điều 5, của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 là 200 triệu đồng/năm.

Quy định mới về tăng ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hiệu lực thi hành từ ngày 1/1/2026, theo quy định tại Điều 18, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.

1.2 Ai là người hưởng lợi từ chính sách mới

Từ ngày 01/01/2026, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân, thay vì ngưỡng 100 triệu đồng/năm như hiện tại. 

Chính sách tăng ngưỡng thu nhập chịu thuế sẽ mang lại lợi ích trực tiếp cho:

• Hộ kinh doanh nhỏ lẻ: Bao gồm các cửa hàng tạp hóa, quán ăn nhỏ, các hộ kinh doanh gia đình có doanh thu chưa quá cao.
• Cá nhân kinh doanh tự do: Những người làm nghề tự do như thợ sửa chữa, lái xe công nghệ, người kinh doanh online với quy mô vừa và nhỏ.
• Cá nhân bắt đầu kinh doanh: Giúp giảm bớt áp lực tài chính trong giai đoạn khởi nghiệp.

2. Ý nghĩa của việc tăng ngưỡng thu nhập chịu thuế từ 1/1/2026

Tăng ngưỡng thu nhập chịu thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026 là một trong những thay đổi lớn trong chính sách thuế ở nước ta. Theo đó, không chỉ giảm bớt gánh nặng tài chính trực tiếp lên các hộ kinh doanh, cá nhân nhỏ lẻ mà còn mở ra cơ hội mới cho sự phát triển bền vững của nhóm kinh doanh năng động này.

Ý nghĩa đặc biệt quan trọng của việc tăng ngưỡng thuế TNCN:

• Giảm gánh nặng thuế: Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng mới sẽ được miễn thuế GTGT và TNCN.
• Tăng lợi nhuận ròng: Việc không phải nộp thuế giúp các tiểu thương giữ lại được một khoản tiền lớn hơn, tăng lợi nhuận cho hoạt động kinh doanh.
• Khuyến khích kinh doanh: Tạo động lực cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ phát triển, mở rộng quy mô mà không quá lo lắng về áp lực thuế ban đầu.
• Đơn giản hóa thủ tục: Số lượng hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế giảm, giúp giảm tải công việc quản lý thuế cho cả người dân và cơ quan nhà nước.
• Tác động tích cực đến nền kinh tế: Thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp tăng tái đầu tư tạo thêm công ăn việc làm đồng thời, tăng sức mua của người dân và hạn chế trốn thuế.

Việc tăng ngưỡng thu nhập chịu thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 01/1/2026 là thay đổi tích cực, cho thấy một bước đi đúng đắn, thể hiện sự quan tâm của Nhà nước đối với khu vực kinh tế quan trọng này. Đây là cơ hội vàng để các tiểu thương giảm bớt gánh nặng tài chính, tập trung phát triển kinh doanh và đóng góp nhiều hơn vào sự phát triển chung của đất nước. Các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cần nắm bắt cơ hội này và chuẩn bị cho những thay đổi tích cực sắp tới.

Thu Hương