Việc nộp thuế thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi người dân. Tuy nhiên, đối với cá nhân lần đầu nộp và khai thuế không tránh khỏi những bối rối. Để quá trình nộp thuế diễn ra thuận lợi, bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết nộp thuế TNCN đối với trường hợp trực tiếp khai thuế. 

 

Hướng dẫn nộp thuế TNCN chi tiết.

 

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

 

Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) được hiểu là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế TNCN được tính dựa trên thu nhập chịu thuế và thuế suất.

 

2. Hướng dẫn nộp thuế TNCN chi tiết

 

Nộp thuế và kê khai thuế là một công việc phức tạp và đòi hỏi người nộp thuế phải am hiểu về luật pháp về thuế TNCN và các thủ tục hành chính.

 

Cá nhân không thuộc trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế cho đơn vị trả thu nhập sẽ phải trực tiếp quyết toán thuế.

 

>> Tham khảo: Cách tính thuế TNCN người nước ngoài không cư trú.

 

2.1. Xác định đối tượng khai thuế trực tiếp 

 

Theo Công văn số: 2783/CTTPHCM-TTHT ngày 18/3/2024 hướng dẫn quyết toán thuế TNCN năm 2023 thì trường hợp khai thuế trực tiếp bao gồm:

 

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định và có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

 

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thì không ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay mà phải trực tiếp khai quyết toán với cơ quan thuế theo quy định.

 

- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

 

- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh. 

 

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài và cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm thì cá nhân phải quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế, nếu có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

 

>> Có thể bạn quan tâm: Hướng dẫn tra mã số thuế TNCN.

 

2.2. Hướng dẫn nộp thuế TNCN 

 

Hướng dẫn nộp thuế TNCN.

 

Cá nhân thuộc đối tượng khai thuế TNCN trực tiếp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ khai thuế tương ứng với trường hợp của mình sau đó làm thủ tục khai thuế và nộp thuế theo quy định.

 

Cụ thể, thủ tục nộp thuế TNCN như sau:

 

(1) Chuẩn bị hồ sơ khai thuế TNCN

 

Hồ sơ khai thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp khai thuế gồm:

 

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.

 

- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính.

 

- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc tại thời điểm quyết toán thuế TNCN đối với người phụ thuộc chưa đăng ký (nếu có).

 

- Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

 

- Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài.

 

- Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).

 

- Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế (ghi rõ đã nộp thuế theo tờ khai thuế thu nhập nào) do cơ quan trả thu nhập cấp hoặc Bản sao chứng từ ngân hàng đối với số thuế đã nộp ở nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế trong trường hợp theo quy định của luật pháp nước ngoài, cơ quan thuế nước ngoài không cấp giấy xác nhận số thuế đã nộp.

 

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

 

Lưu ý:

 

Trường hợp tổ chức trả thu nhập không cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân do tổ chức trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động thì cơ quan thuế căn cứ cơ sở dữ liệu của ngành thuế để xem xét xử lý hồ sơ quyết toán thuế cho cá nhân mà không bắt buộc phải có chứng từ khấu trừ thuế.

 

Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử thì người nộp thuế sử dụng bản thể hiện của chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử (bản giấy do người nộp thuế tự in chuyển đổi từ chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử gốc do tổ chức, cá nhân trả thu nhập gửi cho người nộp thuế).

 

Thời hạn nộp thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.

 

(2) Thủ tục nộp thuế TNCN

 

Cá nhân thực hiện thủ tục nộp thuế theo các bước như sau:

 

Bước 1: Nộp hồ sơ khai thuế

 

Cá nhân có thể lựa chọn một trong hai hình thức nộp sau:

 

- Nộp trực tiếp: Mang hồ sơ đến cơ quan thuế nơi bạn đăng ký tạm trú hoặc thường trú để nộp.

 

- Nộp qua dịch vụ công trực tuyến: Sử dụng cổng dịch vụ công quốc gia để nộp tờ khai thuế điện tử.

 

Ngoài ra, cá nhân còn có thể uỷ quyền cho tổ chức, cá nhân khác thực hiện nộp thay, tuy nhiên sẽ mất phí ủy quyền. Địa điểm nộp hồ sơ theo quy định tại Điều 11, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ (địa điểm nộp thuế TNCN thông thường là chi cục thuế nơi cá nhân cư trú hoặc tạm trú).

 

Bước 2: Nộp thuế TNCN

 

Cá nhân có thể nộp tiền thuế TNCN theo 2 cách:

 

- Nộp tiền mặt: Nộp tiền mặt cho cán bộ thu thuế

 

- Chuyển khoản: Chuyển khoản trực tiếp vào tài khoản của cơ quan thuế

 

Bước 3: Lưu giữ hóa đơn chứng từ

 

Người nộp thuế lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ liên quan đến thu nhập và chi phí, chứng từ nộp thuế TNCN để phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra của cơ quan thuế khi cần.

 

>> Tham khảo: Cách xử lý khi viết sai chứng từ khấu trừ thuế TNCN.

 

3. Thời hạn nộp thuế TNCN đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

 

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế TNCN trùng với thời hạn làm hồ sơ quyết toán thuế. Theo đó thời hạn nộp thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

 

Nếu thời hạn nộp thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.

 

Lưu ý: Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế TNCN nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

 

Nắm rõ thời gian, thủ tục nộp thuế TNCN sẽ giúp người nộp thực hiện nộp thuế nhanh chóng tránh các vi phạm dẫn đến bị phạt hành chính.

 

Tuy nhiên, người nộp cần lưu ý các quy định về thuế TNCN có thể thay đổi theo thời gian, do đó cần thường xuyên cập nhật thông tin từ cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.

 

Ngoài ra, Quý khách có nhu cầu tìm hiểu thêm thông tin về phần mềm ECN - Chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử của Thaison Soft vui lòng liên hệ:

 

Hotline trung tâm hỗ trợ 24/7

• Miền Bắc: 1900 4767
• Miền Trung, Miền Nam: 1900 4768