Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai thuế không? Khiến không ít người lao động và các đơn vị chi trả thu nhập băn khoăn. Trên thực tế, có một số trường hợp đặc biệt khi cá nhân không phát sinh thuế TNCN do thu nhập dưới mức chịu thuế hoặc thuộc diện được miễn thuế. 

 

Giải đáp không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai thuế không?

 

1. Các trường hợp không phát sinh thuế TNCN 

 

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một trong những nghĩa vụ tài chính quan trọng của mỗi công dân. Việc nắm rõ các trường hợp không phát sinh thuế TNCN sẽ giúp người lao động thực hiện các nghĩa vụ thuế của mình một cách thuận lợi.

 

Các trường hợp không phát sinh thuế TNCN gồm:

 

(1)  Thu nhập dưới mức chịu thuế

 

Theo quy định hiện hành, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới 11 triệu đồng/tháng (đối với người không có người phụ thuộc) hoặc dưới 15,4 triệu đồng/tháng (đối với người có một người phụ thuộc) thì không phải nộp thuế TNCN. Trường hợp có nhiều hơn 1 người phụ thuộc thì cứ  thêm mỗi người phụ thuộc mức thu nhập phải chịu thuế TNCN tăng lên 4,4 triệu đồng/người theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14).

 

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng đây chỉ là mức thu nhập chịu thuế ban đầu. Nếu cá nhân có các khoản thu nhập khác ngoài tiền lương, tiền công (ví dụ: thu nhập từ đầu tư, cho thuê tài sản...) thì vẫn có thể phải nộp thuế nếu tổng thu nhập vượt quá mức quy định.

 

>> Tham khảo: Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN.

 

(2) Thu nhập được miễn thuế

 

Pháp luật quy định một số khoản thu nhập được miễn thuế TNCN, bao gồm:

 

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản duy nhất mà cá nhân có trong thời gian ở Việt Nam.

 

- Thu nhập từ thừa kế, quà tặng có giá trị dưới 10 triệu đồng.

 

- Thu nhập từ trúng thưởng xổ số, khuyến mại có giá trị dưới 10 triệu đồng.

 

- Các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

 

(3) Các trường hợp khác

 

Một số trường hợp khác mà cá nhân không phải nộp thuế TNCN như:

 

- Cá nhân là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam nhưng có thu nhập được điều chỉnh bởi Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.

 

- Cá nhân thuộc diện được hưởng các ưu đãi thuế theo quy định của pháp luật.

 

Việc xác định cá nhân có thuộc trường hợp không phát sinh thuế TNCN hay không cần căn cứ vào từng tình huống cụ thể và các quy định của pháp luật thuế TNCN.

 

Từ việc xác định này cá nhân sẽ dễ dàng nhận biết được trường hợp của mình có phải nộp tờ khai thuế không.

 

>> Tham khảo: Thuế TNCN phát sinh khi nào?

 

2. Giải đáp không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai thuế không?

 

Trường hợp không phát sinh thuế TNCN nộp và không nộp tờ khai thuế.

 

Việc không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai thuế hay không sẽ căn cứ vào từng trường hợp cụ thể. Có trường hợp không phát sinh thuế TNCN không phải nộp tờ khai, tuy nhiên có trường hợp không phát sinh thuế TNCN vẫn phải nộp tờ khai.

 

2.1. Trường hợp không phát sinh thuế TNCN không phải nộp tờ khai 

 

Căn cứ theo Khoản 3, Điều 7, Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được bổ sung bởi Khoản 2, Điều 1, Nghị định 91/2022/NĐ-CP), quy định về các trường hợp không phải nộp tờ khai thuế TNCN và điều kiện không phát sinh thuế TNCN thì các trường hợp không phải  bao gồm tờ khai thuế gồm:

 

- Người nộp thuế chỉ có hoạt động, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế đối với từng loại thuế.

 

- Cá nhân có thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế TNCN và quy định tại Điểm b, Khoản 2, Điều 79, Luật Quản lý thuế trừ cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản.

 

- Doanh nghiệp chế xuất chỉ có hoạt động xuất khẩu thì không phải nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng.

 

- Người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh theo quy định tại Điều 4 Nghị định này.

 

- Người nộp thuế nộp hồ sơ chấm dứt hiệu lực mã số thuế, trừ trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, tổ chức lại doanh nghiệp theo quy định của Khoản 4, Điều 44, Luật Quản lý thuế.

 

- Người khai thuế TNCN là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.

 

Như vậy, khi không phát sinh thuế TNCN thuộc vào các trường hợp nêu trên sẽ không phải nộp tờ khai thuế TNCN.

 

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử; Phần mềm hóa đơn điện tử.

 

2.2. Trường hợp không phát sinh thuế TNCN vẫn phải nộp tờ khai thuế

 

Không phải tất cả các trường hợp không phát sinh thuế TNCN đều phải nộp tờ khai thuế TNCN. Theo quy định của pháp luật, có một số trường hợp không phải nộp tờ khai thuế TNCN, bao gồm:

 

- Cá nhân có thu nhập từ bất động sản: Cá nhân có thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản; chuyển nhượng bất động sản theo quy định.

 

- Tổ chức, doanh nghiệp có phát sinh khấu trừ thuế TNCN: Nếu tổ chức, doanh nghiệp phát sinh bất kỳ khoản khấu trừ thuế TNCN trong tháng/ quý từ người lao động thì phải nộp tờ khai thuế TNCN.

 

Như vậy, khi không có thu nhập chịu thuế cá nhân, đơn vị cần xác định mình thuộc trường hợp nào để thực hiện lập và nộp tờ khai thuế TNCN đúng quy định.

 

3. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN 

 

Khi nào cần nộp tờ khai thuế TNCN?

 

Việc nộp tờ khai thuế TNCN đúng hạn là nghĩa vụ quan trọng của mỗi cá nhân, tổ chức có thu nhập chịu thuế. Nắm rõ thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN giúp người nộp thuế tránh những rắc rối liên quan đến việc nộp chậm, nộp phạt mà còn đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật.

 

Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN cũng chính là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN. Căn cứ theo Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019 thì thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN như sau:

 

(1) Đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý

 

- Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng;

 

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

 

(2) Đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm

 

- Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

 

- Thời hạn nộp tờ khai thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

 

(3) Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế

 

Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

 

>> Tham khảo: Trường hợp nào phải tự quyết toán thuế TNCN?

 

(4) Đối với trường hợp chấm dứt hoạt động

 

Thời hạn nộp tờ khai thuế TNCN đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.

 

Lưu ý:

 

Trường hợp cá nhân, doanh nghiệp nộp thuế khai thuế thông qua giao dịch điện tử trong ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế mà cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế gặp sự cố thì người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế, chứng từ nộp thuế điện tử trong ngày tiếp theo sau khi cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế tiếp tục hoạt động.

 

Trên đây là giải đáp về việc không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai thuế không. Nắm rõ quy định về việc nộp tờ khai thuế TNCN là rất quan trọng để người nộp thuế có thể thực hiện tốt nghĩa vụ của mình, đồng thời tránh các rủi ro bị phạt tài chính.

 

Để tham khảo thêm về phần mềm chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ tới ECN để được tư vấn viên hỗ trợ theo hotline:

 

• Miền Bắc: 1900.4767
• Miền Trung, Nam: 1900.4768