Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân (Luật số 109/2025/QH15) với nhiều sửa đổi quan trọng. Theo đó, thay đổi phù hợp hơn với bối cảnh của nền kinh tế và đời sống của người dân, góp phần kiện toàn hệ thống pháp lý về thuế. Dưới đây là 6 điểm mới đáng chú ý mà người dân và doanh nghiệp cần nắm được.

1. Nâng mức giảm trừ gia cảnh từ 1/1/2026

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức nâng mức giảm trừ gia cảnh từ 1/1/2026, cụ thể:

- Nâng mức giảm trừ đối với bản thân người nộp thuế từ 11 triệu lên 15,5 triệu đồng/tháng.

- Nâng mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc từ 4,4 triệu lên 6,2 triệu đồng/tháng.

Việc điều chỉnh tăng mức giảm trừ gia cảnh làm giảm nghĩa vụ thuế, giúp gia tăng thu nhập thực nhận cải thiện chất lượng cuộc sống trong bối cảnh chi phí sinh hoạt ngày càng tăng. Đồng thời, đây cũng là một giải pháp kích thích tiêu dùng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tạo động lực để người lao động yên tâm làm việc, đóng góp lâu dài cho nền kinh tế.

2. Rút gọn biểu thuế lũy tiến từng phần từ 7 bậc xuống 5 bậc

Một trong những thay đổi đáng chú ý là việc rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, đồng thời nới rộng khoảng cách giữa các bậc thu nhập để giảm áp lực cho nhóm thu nhập trung bình khá với các mức thuế suất tương ứng là 5%, 10%, 20%, 30% và 35%.

Cụ thể, tại Điều 9, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định Biểu thuế luỹ tiến từng phần được quy định như sau:

So với quy định cũ, thuế suất 15% ở bậc 2 được giảm xuống 10%, thuế suất 25% ở bậc 3 được giảm xuống còn 20%. Điều này giúp đơn giản hóa cách tính thuế và tạo thuận lợi người nộp thuế khi kê khai.

3. Nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh

Đối với cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh, Luật Thuế TNCN 2025 đã nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế từ 200 triệu đồng/năm lên 500 triệu đồng/năm. Điều này giúp hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ và cá nhân kinh doanh giảm áp lực tài chính.

Tuy nhiên, hiện nay Chính phủ đã điều chỉnh mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh lên mức 1 tỷ đồng/năm áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 quy định tại Khoản 1, Điều 1, Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 (sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026) để phù hợp với thực tiễn tình hình kinh tế - xã hội.

4. Bổ sung phương pháp tính thuế mới đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh

Theo Luật Thuế TNCN 2025, đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm, thì được lựa chọn phương pháp tính thuế, cụ thể:

- Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm (theo quy định mới nhất là 1 tỷ đồng/năm): Miễn thuế GTGT và thuế TNCN.

- Doanh thu từ 500 triệu - 3 tỷ đồng/năm:

+ Cách 1 (truyền thống): Nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu (như hiện hành).

+ Cách 2 (bổ sung mới): Lựa chọn nộp thuế TNCN theo thu nhập với thuế suất ưu đãi 15%.

- Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm: Bắt buộc áp dụng phương pháp kê khai, tính thuế dựa trên thu nhập (Doanh thu - Chi phí hợp lệ).

Việc sửa đổi, bổ sung phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tiệm cận với thuế thu nhập doanh nghiệp, tạo sự đồng bộ trong hệ thống thuế. Quy định mới này góp phần hoàn thiện hệ thống pháp lý trong bối cảnh mới, siết chặt chính sách thuế, đảm bảo công bằng, minh bạch giữa các đối tượng nộp thuế.

5. Bổ sung các loại thu nhập chịu thuế và miễn thuế

Luật thuế TNCN 2025 đã cập nhật nhiều loại thu nhập mới phù hợp với thực tiễn, cụ thể:

- Thu nhập từ thương mại điện tử, nền tảng số;

- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số, tín chỉ carbon, tên miền;

- Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng;

Ngoài ra, bổ sung thu nhập được miễn, giảm thuế trong thời kỳ mới nhằm khuyến khích đầu tư, đổi mới sáng tạo và phát triển kinh tế tích cực.

6. Áp dụng thuế đối với chuyển nhượng vàng

Luật Thuế TNCN 2025 quy định áp dụng mức thuế suất 0,1% đối với chuyển nhượng vàng miếng áp dụng từ ngày 1/7/2026, cụ thể:

- Thuế suất: Áp dụng mức thuế 0,1% trên giá trị chuyển nhượng từng lần.

- Đối tượng chịu thuế: Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.

- Loại hình vàng: Quy định hiện tại tập trung vào vàng miếng (chưa có quy định cụ thể cho vàng trang sức, mỹ nghệ).

Quy định này nhằm minh bạch hóa thị trường, hạn chế đầu cơ và buôn lậu trong bối cảnh giá vàng biến động lớn, bên cạnh đó hỗ trợ kiểm soát giao dịch, đảm bảo nguồn thu ngân sách.

Có thể thấy, Luật Thuế TNCN 2025 mang đến nhiều thay đổi quan trọng theo hướng đơn giản hóa thủ tục, giảm nghĩa vụ thuế và mở rộng phạm vi điều chỉnh phù hợp với thực tiễn kinh tế số.

Những điểm mới này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế mà còn góp phần hoàn thiện hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam. Theo đó, mỗi cá nhân và tổ chức cần chủ động cập nhật quy định mới để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả.

Thu Hương.