Thời hạn quyết toán thuế TNCN là thông tin quan trọng mà mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế đều cần nắm rõ để tránh bị phạt chậm nộp thuế và đảm bảo quyền lợi của mình. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về thời hạn, hồ sơ và các lưu ý khi quyết toán thuế TNCN mới nhất.

 

Cập nhật thời hạn quyết toán thuế TNCN mới nhất.

 

1. Quy định về thời hạn quyết toán thuế mới nhất

 

Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật (theo Khoản 10, Điều 3, Luật Quản lý thuế 2019).

 

Theo Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

 

“2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

 

a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

 

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

 

c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.”

 

Như vậy, thời hạn quyết toán thuế TNCN  đối với hồ sơ quyết toán thuế năm như sau:

 

- Đối cá nhân trực tiếp quyết toán thuế TNCN: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.

 

- Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập được ủy quyền quyết toán thuế TNCN: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

 

>> Tham khảo: Sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN trong trường hợp nào?

 

2. Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 

 

Thời hạn quyết toán thuế căn cứ vào nhiều yếu tố bao gồm đối tượng quyết toán thuế và trường hợp quyết toán thuế.

 

2.1. Đối tượng quyết toán thuế TNCN

 

Đối tượng quyết thuế TNCN bao gồm cả cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú theo quy định của Luật cư trú Việt Nam. Căn cứ theo hình thức quyết toán thuế có thể chia ra như sau:

 

(1) Đối tượng trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế

 

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên mà không đáp ứng điều kiện được ủy quyền quyết toán theo quy định, đồng thời có số thuế phải nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

 

- Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

 

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được trả từ nước ngoài hoặc trả từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán chưa khấu trừ thuế trong năm.

 

- Cá nhân là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.

 

- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế.

 

(2) Đối tượng được ủy quyền quyết toán cho đơn vị, doanh nghiệp trả thu nhập

 

Theo quy định tại Điểm d, Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, có 02 đối tượng được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho cá nhân, đơn vị trả thu nhập gồm:

 

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm.

 

Trường hợp cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới do tổ chức cũ thực hiện sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức cũ và tổ chức mới trong cùng một hệ thống thì cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức mới.

 

- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên tại một nơi và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm; Đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10% nếu không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

 

>> Tham khảo: Thuế TNCN tính theo tháng hay năm?

 

2.2. Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025

 

Căn cứ theo quy định về thời hạn quyết toán thuế quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 thì thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025 (quyết toán thuế TNCN của năm 2024) như sau:

 

- Đối với đối tượng trực tiếp quyết toán thuế: Chậm nhất là ngày 02/05/2025.

 

- Đối với cá nhân, tổ chức trả thu nhập được ủy quyền quyết toán thuế TNCN: Chậm nhất là ngày 31/03/2025.

 

Lưu ý: 

 

Do ngày 30/04 và 01/05 năm 2025 rơi vào ngày nghỉ lễ, nên thời hạn nộp hồ sơ quyết toán đối với đối tượng trực tiếp quyết toán thuế được kéo dài đến ngày 02/05/2025.

 

Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2025.

 

3. Hồ sơ cần chuẩn bị khi quyết toán thuế TNCN

 

Căn cứ vào từng trường hợp mà chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế TNCN khác nhau cụ thể:

 

(1) Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

 

Đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế cần chuẩn bị:

 

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

 

- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

 

- Bản sao (bản chụp từ bản chính) các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).

 

- Tùy từng trường hợp nộp bổ sung các giấy tờ khác gồm:

 

• Bản sao Giấy chứng nhận khấu trừ thuế TNCN.

 

• Bản sao các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

 

• Tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài trong trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài (nếu có).

 

• Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc theo hướng dẫn (trong trường hợp chưa thực hiện đăng ký người phụ thuộc).

 

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Phần mềm hóa đơn điện tử.

 

(2) Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế TNCN

 

Trường hợp cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thay thì cá nhân lập Giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN (giấy ủy quyền ghi rõ kỳ tính thuế) theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

 

Hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập, như sau:

 

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân mẫu số 05/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

 

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

 

- Phụ lục bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

 

- Phụ lục bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC.

 

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với tổ chức, doanh nghiệp.

 

Lưu ý:

 

- Hoàn thành đầy đủ hồ sơ: Tránh trường hợp bị trả lại hồ sơ.

 

- Kiểm tra kỹ thông tin: Đảm bảo thông tin trên hồ sơ chính xác.

 

- Nộp hồ sơ đúng thời hạn: Tránh bị phạt chậm nộp.

 

Doanh nghiệp, đơn vị có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế trực tiếp hoặc hồ sơ quyết toán thuế Online.

 

- Nộp trực tiếp: Nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp

 

- Nộp trực tuyến: Nộp thông qua phần mềm chứng từ thuế cá nhân điện tử hoặc thông qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.

 

4. Tại sao phải quyết toán thuế TNCN đúng hạn?

 

Việc quyết toán thuế TNCN đúng hạn là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi cá nhân, đơn vị nộp thuế. Nộp thuế TNCN đúng hạn có nhiều ý nghĩa:

 

- Đảm bảo công bằng: Mọi công dân đều có nghĩa vụ đóng góp cho ngân sách nhà nước.

 

- Tránh bị phạt: Việc không quyết toán hoặc quyết toán chậm sẽ bị xử phạt theo quy định, mức độ phạt tùy theo mức độ vi phạm.

 

- Được hoàn thuế (nếu có): Nếu đã nộp quá số thuế phải nộp, bạn có quyền được hoàn lại.

 

Nộp thuế đúng hạn cho thấy cá nhân, đơn vị có trách nhiệm cao đối với cộng đồng, là cá nhân, đơn vị uy tín.

 

Trong nhiều trường hợp việc nộp thuế đúng hạn còn là căn cứ để khách hàng, đối tác quyết định hợp tác làm ăn, kinh doanh.

 

>> Tham khảo: Tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN.

 

5. Khuyến khích cá nhân đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử để nộp thuế TNCN 

 

Với sự phát triển mạnh mẽ của công nghệ điện tử, hiện nay người dân có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trực tuyến thông qua tài khoản giao dịch thuế điện tử.

 

Nhằm hỗ trợ người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế thuận lợi nhất, cơ quan thuế khuyến khích cá nhân đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử để có thể kê khai, nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN thông qua các Cổng hỗ trợ nộp thuế chính thống gồm:

 

- Thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn. 

 

- Thông qua Cổng dịch vụ công quốc gia tại địa chỉ https://dichvucong.gov.vn.

 

Ngoài ra, cá nhân, tổ chức có thể khai qua ứng dụng Hỗ trợ kê khai thuế, sau đó nộp hồ sơ theo phương thức điện tử mà không cần phải nộp hồ sơ giấy.

 

Tổng cục Thuế hiện đã nghiên cứu, tiếp tục triển khai cung cấp các dịch vụ điện tử cho người nộp thuế thông qua mở rộng ứng dụng eTax từ nền tảng web sang nền tảng thiết bị di động (eTax Mobile).

 

Qua đó thực hiện mục tiêu giúp cá nhân có thể dễ dàng tra cứu, nộp thuế trên ứng dụng eTax Mobile, hướng đến một xã hội số hiện đại. 

 

Trên đây, là thông tin về thời hạn quyết toán thuế TNCN năm.

 

Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp tránh những rắc rối pháp lý mà còn thể hiện tinh thần trách nhiệm đối với cộng đồng.

 

Cá nhân và doanh nghiệp cần động cập nhật thông tin mới nhất về thuế TNCN để đảm bảo việc quyết toán được thực hiện một cách chính xác và hiệu quả.

 

Để tham khảo thêm về phần mềm chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ tới ECN để được tư vấn viên hỗ trợ theo hotline:

 

• Miền Bắc: 1900.4767
• Miền Trung, Nam: 1900.4768