Hiện nay, có nhiều người làm công việc môi giới bất động sản kéo theo sự quan tâm đặc biệt về nghĩa vụ nộp thuế đối với đối tượng làm dịch vụ này. Việc tính toán và nộp thuế TNCN môi giới bất động sản khá phức tạp, bài viết này sẽ giúp bạn đọc hiểu rõ hơn. 

 

Tìm hiểu thuế TNCN môi giới bất động sản.

 

1. Hoạt động môi giới bất động sản 

 

Hoạt động môi giới bất động sản bao gồm các nội dung được quy định tại Điều 63, Luật Kinh doanh bất động sản. Cụ thể, môi giới bất động sản gồm các nội dung như:

 

- Tìm kiếm đối tác đáp ứng các điều kiện của khách hàng để tham gia đàm phán, ký hợp đồng.

 

- Đại diện theo ủy quyền để thực hiện các công việc liên quan đến các thủ tục mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản.

 

- Cung cấp thông tin, hỗ trợ cho các bên trong việc đàm phán, ký hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản.

 

>> Tham khảo: Cách xử lý số thuế TNCN nộp thừa năm trước.

 

2. Thu nhập từ môi giới bất động sản thuộc nhóm thu nhập phải chịu thuế TNCN

 

Thu nhập từ môi giới bất động sản gồm có thù lao môi giới bất động sản và hoa hồng môi giới bất động sản.

 

(1) Thù lao môi giới bất động sản

 

- Thù lao môi giới bất động sản là số tiền thù lao môi giới được hưởng từ khách hàng mà không phụ thuộc vào kết quả giao dịch mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản giữa khách hàng và người thứ ba.

 

- Mức thù lao môi giới bất động sản do các bên thỏa thuận trong hợp đồng không phụ thuộc vào giá của giao dịch được môi giới.

 

(2) Hoa hồng môi giới bất động sản

 

- Hoa hồng môi giới bất động sản được hiểu là số tiền được hưởng cho việc môi giới khi khách hàng ký hợp đồng mua bán, chuyển nhượng, cho thuê, cho thuê lại, cho thuê mua bất động sản. 

 

- Mức hoa hồng môi giới bất động sản do các bên thỏa thuận trong hợp đồng.

 

Căn cứ theo Điểm c, Khoản 2, Điều 3, Nghị định 65/2013/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Khoản 3, Điều 2, Nghị định 12/2015/NĐ-CP) quy định về các khoản thu nhập chịu thuế gồm:

 

“c) Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như: Tiền hoa hồng môi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút và các khoản tiền hoa hồng, thù lao khác;”

 

Như vậy, thu nhập từ môi giới bất động sản thuộc thu nhập phải chịu thuế TNCN và khoản thu nhập này được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động.

 

>> Tham khảo: Sử dụng chứng từ khấu trừ thuế TNCN trong trường hợp nào?

 

3. Cách tính thuế TNCN môi giới bất động sản 

 

Cách tính thuế TNCN môi giới bất động sản.

 

Đối với cá nhân cư trú, cách tính thuế TNCN môi giới bất động sản được áp dụng giống như cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

 

3.1. Tính thuế TNCN môi giới bất động sản theo Biểu thuế lũy tiến từng phần

 

Thuế TNCN đối với thu nhập từ môi giới bất động sản là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.

 

Thuế TNCN

=

Thu nhập tính thuế

x

Thuế suất

 

Trong đó:

 

- Thu nhập tính thuế: được tính bằng thu nhập chịu thuế trừ đi các khoản giảm trừ. 

 

- Thuế suất thuế TNCN: áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22, Luật Thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:

 

Bậc thuế	Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)	Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất (%)
1	Đến 60	Đến 5	5
2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10
3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15
4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20
5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25
6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30
7	Trên 960	Trên 80	35

 

Cá nhân tính thuế TNCN môi giới bất động sản thực hiện theo các bước sau:

 

- Bước 1: Tính tổng thu nhập chịu thuế trong năm.

 

- Bước 2: Trừ đi các khoản được trừ.

 

- Bước 3: Xác định mức thuế suất áp dụng theo bảng thuế lũy tiến từng phần.

 

- Bước 4: Tính số thuế phải nộp của từng bậc thuế.

 

- Bước 5: Tính tổng số thuế TNCN phải nộp.

 

>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Phần mềm hóa đơn điện tử.

 

3.2. Cách tính TNCN môi giới bất động sản theo Biểu tính thuế rút gọn 

 

Bên cạnh cách tính thuế TNCN môi giới bất động sản theo Biểu thuế lũy tiến từng phần thì cá nhân có thể tính thuế TNCN môi giới bất động sản theo Biểu tính thuế rút gọn được quy định tại Phụ lục: 01/PL-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. 

 

Biểu tính thuế TNCN rút gọn như sau:

 

Bậc	Thu nhập tính thuế /tháng	Thuế suất	Tính số thuế phải nộp
			Cách 1	Cách 2
1	Đến 5 triệu đồng (trđ)	5%	0 trđ + 5% TNTT	5% TNTT
2	Trên 5 trđ đến 10 trđ	10%	0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ	10% TNTT - 0,25 trđ
3	Trên 10 trđ đến 18 trđ	15%	0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ	15% TNTT - 0,75 trđ
4	Trên 18 trđ đến 32 trđ	20%	1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ	20% TNTT - 1,65 trđ
5	Trên 32 trđ đến 52 trđ	25%	4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ	25% TNTT - 3,25 trđ
6	Trên 52 trđ đến 80 trđ	30%	9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ	30 % TNTT - 5,85 trđ
7	Trên 80 trđ	35%	18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ	35% TNTT - 9,85 trđ

 

Cách tính rút gọn này sẽ giúp người tính tính trực tiếp ra số thuế phải nộp mà không phải tính số của từng bậc thuế. Các bước tính thuế theo Biểu tính thuế rút gọn như sau:

 

- Bước 1: Tính tổng thu nhập chịu thuế trong năm.

 

- Bước 2: Trừ đi các khoản được trừ.

 

- Bước 3: Xác định mức thuế suất áp dụng theo bảng thuế lũy tiến từng phần.

 

- Bước 4 : Tính tổng số thuế TNCN phải nộp.

 

3.3. Cách tính khấu trừ thuế TNCN môi giới bất động sản

 

Khấu trừ thuế TNCN là việc tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện tính trừ số thuế TNCN phải nộp vào thu nhập của người nộp thuế trước khi trả thu nhập (theo quy định tại Khoản 1, Điều 25, Thông tư 111/2013/TT-BTC).

 

Việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ hoa hồng môi giới được quy định theo từng trường hợp cụ thể như sau: 

 

- Trường hợp 1: Người lao động ký hợp đồng dưới 3 tháng

 

Người lao động ký hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng hoặc có mức thu nhập là tiền hoa hồng từ 2,000,000 đồng/lần trở lên thì tổ chức, cá nhân trả tiền hoa hồng môi giới bất động sản sẽ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả cho cá nhân theo mức 10%.

 

- Trường hợp 2: Người lao động ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên

 

Đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoa hồng thực hiện khấu trừ thuế theo Biểu thuế lũy tiến từng phần.

 

>> Tham khảo: Thuế TNCN từ chuyển nhượng cổ phần.

 

4. Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế TNCN môi giới bất động sản

 

Căn cứ theo quy định tại Điểm b, Khoản 2, Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Khoản 6, Điều 25, Thông tư 92/2015/TT-BTC) quy định như sau:

 

“b) Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế

 

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.”

 

Theo quy định này, thời điểm xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ khoản tiền công, tiền hoa hồng môi giới bất động sản là thời điểm công ty bất động sản trả thu nhập cho người nộp thuế.

 

5. Lưu ý về thuế TNCN môi giới bất động sản

 

Đối với việc khai thuế, tính thuế TNCN môi giới bất động sản cần đặc biệt lưu ý một số điều sau:

 

- Khai báo thuế đầy đủ và chính xác: Việc khai báo thuế không đầy đủ hoặc sai lệch có thể dẫn đến bị phạt. Ngoài ra, việc kê khai và nộp thuế TNCN đầy đủ sẽ giúp bạn bảo vệ quyền lợi của mình khi có tranh chấp.

 

- Lưu giữ và bảo quản hóa đơn, chứng từ: Các hóa đơn chứng từ cần được lưu giữ và bảo quản cẩn thận phục vụ cho việc thanh tra, kiểm tra thuế khi cần.

 

- Cập nhật các quy định và hướng dẫn liên quan đến thuế TNCN: các quy định về thuế TNCN và hướng dẫn nộp thuế có thể thay đổi hàng năm do đó cần cập nhật các quy định mới nhất.

 

Trên đây là thông tin về thuế TNCN môi giới bất động sản. Việc hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định về thuế TNCN đối với các đối tượng môi giới bất động sản là vô cùng quan trọng, góp phần đảm bảo quyền lợi chính đáng cho bản thân và tránh các rủi ro về thuế.

 

Để tham khảo thêm về phần mềm chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ tới ECN để được tư vấn viên hỗ trợ theo hotline:

 

• Miền Bắc: 1900.4767
• Miền Trung, Nam: 1900.4768