Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ quan trọng của người nộp thuế nhằm xác định chính xác số thuế phải nộp thêm hoặc được hoàn trả sau một năm tính thuế. Theo quy định của Cục Thuế và căn cứ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 cùng các văn bản hướng dẫn thi hành, cá nhân có phát sinh thu nhập chịu thuế trong năm 2025 thực hiện quyết toán vào năm 2026 theo đúng thời hạn quy định.

1. Đối tượng phải tự quyết toán thuế TNCN năm 2026

Ngày 04/03/2026, Cục thuế ban hành Công văn 1296/CT-NVT năm 2026 hướng dẫn quyết toán thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công. Cá nhân lưu ý bám sát công văn hướng dẫn để có thể quyết toán thuế TNCN nhanh, thuận lợi.

1.1. Đối tượng phải tự quyết toán thuế TNCN

Năm 2026, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm 2025 quyết toán thuế TNCN kỳ tính thuế 2025. Đối tượng thuộc một trong các trường hợp sau đây phải trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế:

- Có số thuế phải nộp thêm sau khi đã khấu trừ trong năm.

- Có số thuế nộp thừa và có yêu cầu hoàn thuế hoặc bù trừ sang kỳ sau.

- Có thu nhập từ hai nơi trở lên trong năm và không đủ điều kiện ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay.

- Chấm dứt hợp đồng lao động trong năm và không ủy quyền quyết toán cho đơn vị cuối cùng.

- Có thay đổi nơi làm việc và không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thay.

1.2. Trường hợp cá nhân không phải quyết toán thuế TNCN

Các trường hợp cá nhân không phải quyết toán thuế TNCN theo hướng dẫn tại: 

- Số thuế phải nộp thêm sau quyết toán không quá 50.000 đồng.

- Cá nhân chỉ có thu nhập tại một nơi và đủ điều kiện ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết toán thay.

2. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Quyết toán thuế TNCN là bước xác nhận cuối cùng trong năm tính thuế nhằm xác định chính xác số thuế cá nhân phải nộp thêm hoặc nộp thừa.

Việc thực hiện đúng và kịp thời không chỉ bảo đảm tuân thủ quy định pháp luật mà còn giúp cá nhân bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình, đặc biệt trong trường hợp có số thuế nộp thừa được hoàn hoặc bù trừ nghĩa vụ thuế.

Hồ sơ quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân tự quyết toán gồm các giấy tờ như bảng sau:

Lưu ý: Trường hợp quyết toán điện tử, cá nhân lưu giữ bản chụp chứng từ để xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

Người phụ thuộc phải được đăng ký và có mã số thuế theo quy định.

3. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2026

Căn cứ quy định của Luật Quản lý thuế 2019 thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch. Trường hợp thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế trùng với ngày nghỉ theo quy định thì thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó theo quy định của Bộ luật Dân sự.

Như vậy, hạn cuối nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 đối với cá nhân tự quyết toán là ngày 30/4/2026 (rơi vào ngày nghỉ lễ) do đó được tính sang ngày làm việc tiếp theo.

Lưu ý: Đối với cá nhân thuộc diện phải trực tiếp quyết toán và có số thuế phải nộp thêm, cần lưu ý thực hiện nộp hồ sơ và nộp đủ số thuế phải nộp trong thời hạn quy định để tránh phát sinh tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật. Việc chủ động thực hiện đúng thời hạn sẽ giúp cá nhân hạn chế rủi ro vi phạm và đảm bảo quá trình quyết toán diễn ra thuận lợi.

4. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN

Cá nhân nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo nguyên tắc:

- Nếu có thu nhập tại một nơi: nộp tại Chi cục Thuế nơi đơn vị chi trả đóng trụ sở.

- Nếu có thu nhập từ hai nơi trở lên: nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú (thường trú hoặc tạm trú).

- Trường hợp không còn làm việc tại đơn vị nào tại thời điểm quyết toán: nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú.

Bên cạnh đó, nhằm tạo điều kiện thuận lợi để người nộp thuế có thể chủ động thực hiện quyết toán thuế TNCN mọi lúc, mọi nơi, cơ quan thuế đã triển khai các ứng dụng và dịch vụ điện tử hỗ trợ kê khai, nộp hồ sơ trực tuyến. Cá nhân có thể thực hiện quyết toán thuế thông qua các hệ thống sau:

- Hệ thống Thông tin giải quyết thủ tục hành chính Cục Thuế - Bộ Tài chính: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin 

- Cổng Dịch vụ công Quốc gia: https://dichvucong.gov.vn/

- Ứng dụng eTax Mobile.

5. Hướng dẫn các bước tự quyết toán thuế TNCN trực tuyến

Cá nhân có thể thực hiện quyết toán điện tử qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế theo các bước sau:

- Bước 1: Truy cập Cổng thông tin thuế điện tử dành cho cá nhân hoặc app etax mobile để quyết toán thuế TNCN.

- Bước 2: Đăng nhập bằng mã số thuế và mật khẩu (hoặc đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử).

- Bước 3: Chọn chức năng “Quyết toán thuế”.

- Bước 4: Kê khai đầy đủ thông tin theo mẫu tờ khai: Tổng thu nhập chịu thuế trong năm; Các khoản giảm trừ (giảm trừ bản thân, người phụ thuộc, bảo hiểm bắt buộc, từ thiện…); Số thuế đã khấu trừ; Số thuế còn phải nộp thêm hoặc đề nghị hoàn.

- Bước 5: Kiểm tra lại thông tin, ký điện tử và nộp hồ sơ.

- Bước 6: Theo dõi tình trạng xử lý hồ sơ trên hệ thống.

Lưu ý: Nếu phát sinh số thuế phải nộp thêm, thực hiện nộp tiền qua ngân hàng hoặc cổng thanh toán điện tử theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

6. Một số lưu ý quan trọng khi tự quyết toán thuế TNCN

Dưới đây là một số lưu ý khi quyết toán thuế TNCN:

- Kiểm tra chính xác chứng từ khấu trừ thuế trước khi kê khai.

- Đảm bảo người phụ thuộc đã được cấp mã số thuế.

- Giữ lại toàn bộ chứng từ liên quan tối thiểu 10 năm theo quy định.

- Trường hợp kê khai sai có thể thực hiện kê khai bổ sung theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Nguyên tắc xác định nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế:

Việc tự quyết toán thuế TNCN năm 2026 đòi hỏi cá nhân nắm rõ đối tượng áp dụng, thành phần hồ sơ, thời hạn nộp và quy trình thực hiện.

Thực hiện đúng và đầy đủ nghĩa vụ quyết toán không chỉ giúp người dân tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế mà còn bảo đảm quyền lợi hợp pháp trong trường hợp được hoàn thuế.

Cá nhân nên chủ động rà soát thông tin thu nhập, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và nộp quyết toán đúng hạn theo quy định của pháp luật thuế hiện hành để bảo đảm tuân thủ và quyền lợi của mình.

Thu Hương.