Điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động là gì? Bắt đầu từ năm 2025, chính sách hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo hướng tự động, nhanh chóng và minh bạch đang được cơ quan thuế đẩy mạnh triển khai. Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ quy định về điều kiện được hoàn thuế TNCN tự động. 

1. Hoàn thuế TNCN tự động là gì? Căn cứ pháp lý thực hiện hoàn thuế TNCN tự động

Hoàn thuế TNCN tự động được hiểu là hình thức hoàn thuế do cơ quan thuế chủ động thực hiện thông qua việc xác minh, đối chiếu và hoàn trả số thuế nộp thừa cho người lao động. Theo đó, cơ quan thuế giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN nhanh chóng mà không cần người nộp thuế phải gửi đơn yêu cầu.

Hoàn thuế TNCN tự động được thực hiện theo Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 của Cục thuế. Theo đó, các điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động cũng căn cứ trên cơ sở pháp lý tại Quyết định này.

2. Điều kiện để được hoàn thuế TNCN tự động năm 2025

Theo quy định mới dự kiến áp dụng từ năm 2025, cá nhân có thể được hoàn thuế TNCN tự động nếu đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định như sau:

2.1. Điều kiện thông tin kê khai của NNT phải khớp đúng với thông tin tổng hợp quyết toán của các đơn vị chi trả đã kê khai với cơ quan thuế

Các điều kiện thông tin kê khai của người nộp thuế (NNT) phải đúng khớp với thông tin quyết toán của các đơn vị chi trả thu nhập đã kê khai với cơ quan thuế. 

Cụ thể:

(1) Tổng thu nhập chịu thuế (chỉ tiêu [20]) trên tờ khai khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán.

(2) Tổng số thuế đề nghị hoàn trả (chỉ tiêu [45]) trên tờ khai nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán.

(3) NNT không thay đổi chỉ tiêu trên Tờ khai gợi ý.

(4) Số CCCD tồn tại duy nhất tại 1 mã số thuế.

2.2. Điều kiện đơn vị chi trả đã nộp thuế TNCN thay cho người nộp thuế

Người nộp thuế được hoàn thuế TNCN tự động thì phải đảm bảo điều kiện đơn vị chi trả thu nhập đã nộp thuế TNCN thay cho NNT.

(1) Tất cả đơn vị chi trả thu nhập của NNT không còn nợ tiểu mục 1001 trong kỳ đề nghị hoàn.

(2) Khớp số tài khoản ngân hàng (Số tài khoản đã được hệ thống Ngân hàng gửi dữ liệu về cơ quan thuế, NNT đã liên kết tài khoản ngân hàng trên eTax Mobile)

(3) NNT đã hoàn thành nghĩa vụ quyết toán thuế TNCN của các kỳ trước.

2.3. Điều kiện tờ khai quyết toán thuế TNCN không kèm theo hồ sơ giảm thuế do thiên tai, hỏa hoạn, bệnh hiểm nghèo

Hồ sơ không có các khoản xin giảm thuế TNCN do thiên tai, hỏa hoạn hoặc bệnh hiểm nghèo. 

- Hồ sơ hợp lệ và đủ điều kiện: Hệ thống sẽ tự động xử lý và hoàn thuế trong vòng 03 ngày làm việc  kể từ ngày có Thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế. 

- Hồ sơ không đủ điều kiện: Hệ thống sẽ chuyển sang cán bộ thuế xử lý.

Việc triển khai hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động thể hiện bước tiến quan trọng trong quá trình chuyển đổi số của ngành thuế, hướng tới nền hành chính công khai, minh bạch, hiện đại và phục vụ.

3. Lưu ý để được hoàn thuế tự động

Việc hoàn thuế tự động có rất nhiều lợi ích, không chỉ tinh gọn quy trình, giảm thiểu thủ tục rườm rà phức tạp mà còn thuận tiện, tiết kiệm thời gian, đảm bảo sự minh bạch, chính xác. Dưới đây là lưu ý giúp người nộp thuế thuận lợi được hoàn thuế tự động:

- NNT chỉ nên sử dụng 1 tài khoản ngân hàng để thực hiện nhận thu nhập, và dùng thông tin tài khoản ngân hàng đó để kê khai thuế.

- Cung cấp đầy đủ thông tin cá nhân và chủ động phối hợp với đơn vị chi trả thu nhập để đảm bảo thông tin kê khai chính xác.

- Thực hiện đăng ký người phụ thuộc (nếu có). 

- Theo dõi thông báo từ cơ quan thuế trên Cổng thông tin điện tử để cập nhật tiến trình hoàn thuế.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động được triển khai trong năm 2025 là bước tiến quan trọng trong cải cách thủ tục hành chính thuế, giúp người nộp thuế tiết kiệm thời gian, công sức và chi phí.

Việc nắm rõ các điều kiện để hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động không chỉ giúp người nộp thuế được hoàn thuế thuận lợi mà còn góp phần thực hiện quản lý thuế hiệu quả, xây dựng một xã hội số hiện đại, tiến bộ.

Thu Hương.