Giao dịch chuyển khoản qua tài khoản cá nhân ngày càng trở nên phổ biến do ưu điểm thuận tiện và an toàn. Tuy nhiên, có không ít băn khoăn của người dân về những khoản tiền nhận vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Căn cứ theo quy định tại Điều 3, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 2, Thông tư 111/2023/TT-BTC về thu nhập chịu thuế TNCN có 10 khoản tiền nhận vào tài khoản phải chịu thuế TNCN.

1. Tiền từ kinh doanh

Thu nhập từ kinh doanh là thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như; thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật...

Ví dụ các khoản tiền từ: 

• Sản xuất, kinh doanh hàng hóa;
• Kinh doanh dịch vụ: cho thuê nhà, cho thuê quyền sử dụng đất, mặt nước, tài sản khác…;
• Xây dựng;
• Vận tải;
• Kinh doanh ăn uống.

2. Tiền lương, tiền công

Tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động bao gồm:

• Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
• Các khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định.

3. Tiền từ đầu tư vốn

Tiền từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức như tiền lãi nhận được từ việc cho vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, lãi trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ có giá khác. Ngoài ra còn có cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần, lợi tức do góp vốn vào công ty, các khoản thu nhập nhận được từ đầu tư vốn dưới các hình thức khác… .

4. Tiền từ chuyển nhượng vốn

Tiền từ chuyển nhượng vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được bao gồm:

• Tiền từ chuyển nhượng vốn góp trong công ty theo quy định.
• Tiền từ chuyển nhượng chứng khoán.
• Tiền từ chuyển nhượng vốn dưới các hình thức khác.

5. Tiền từ chuyển nhượng bất động sản

Tiền từ chuyển nhượng bất động sản là khoản thu nhập nhận được từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất hay chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất. Lưu ý trừ trường hợp tiền chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế theo quy định của Luật thuế TNCN.

6. Tiền từ trúng thưởng

Tiền từ trúng thưởng là các khoản tiền hoặc hiện vật mà cá nhân nhận được dưới các hình thức như:

• Trúng thưởng xổ số, trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại khi tham gia mua bán hàng hóa, dịch vụ; 
• Trúng thưởng trong các hình thức cá cược, đặt cược được pháp luật cho phép; 
• Trúng thưởng trong các casino được pháp luật cho phép hoạt động; trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng….

7. Thu nhập từ bản quyền

Thu nhập từ bản quyền là thu nhập nhận được khi chuyển nhượng, chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật Sở hữu trí tuệ; thu nhập từ chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật Chuyển giao công nghệ. 

8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Tiền từ nhượng quyền thương mại là các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được từ các hợp đồng nhượng quyền thương mại, bao gồm cả trường hợp nhượng lại quyền thương mại theo quy định của pháp luật về nhượng quyền thương mại.

9. Thu nhập từ nhận thừa kế

Tiền từ nhận thừa kế là khoản thu nhập mà cá nhân nhận được theo di chúc hoặc theo quy định của pháp luật về thừa kế gồm: Thừa kế là chứng khoán, thừa kế là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh; thừa kế là bất động sản; thừa kế là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước.

10. Thu nhập từ nhận quà tặng

Tiền từ nhận quà tặng là khoản thu nhập của cá nhân nhận được từ các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nước ví dụ như: Quà tặng là chứng khoán, là phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh; quà tặng là bất động sản hay các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan Nhà nước như: ô tô; xe gắn máy, xe mô tô; tàu thủy, kể cả sà lan, ca nô, tàu kéo, tàu đẩy; thuyền, kể cả du thuyền; tàu bay; súng săn, súng thể thao.

Như vậy, việc nắm rõ các khoản tiền nhận vào tài khoản cá nhân phải chịu thuế TNCN là một trong những thông tin quan trong giúp người dân xác định nghĩa vụ thuế chính xác để chủ động kê khai đúng và tránh bị xử phạt chậm nộp, truy thu thuế. Đặc biệt, đối với cá nhân kinh doanh online, livestream bán hàng, freelancer,... việc sử dụng tài khoản cá nhân thay cho tài khoản doanh nghiệp cần cân nhắc kỹ để không gặp rủi ro pháp lý về thuế.

Thu Hương

Phần mềm chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử ECN cung cấp giải pháp tối ưu giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quả quản lý thuế TNCN cho người lao động. Với tính năng tự động lập và cấp chứng từ, hệ thống giúp giảm thiểu sai sót, tiết kiệm thời gian xử lý và hỗ trợ doanh nghiệp luôn tuân thủ quy định mới nhất. 

Để đăng ký dùng thử MIỄN PHÍ phần mềm ECN ngay hôm nay quý doanh nghiệp, đơn vị  vui lòng liên hệ qua tổng đài 24/7:

• Tại Miền Bắc: 1900.4767 
• Tại Miền Nam & Trung: 1900.4768